重庆市建立再就业服务中心试行办法(已废止)
重庆市人民政府
渝府发〔１９９７〕３７号
重庆市人民政府关于印发
《重庆市建立再就业服务中心试行办法》的
通 知
万县、涪陵市人民政府，黔江地区行政公署，各区（市）县人民政府，市级各部门，有关企
业：
根据劳动部、国家经贸委、财政部《关于企业“优化资本结构”试点城市建立再就业服务中
心的通知》（劳部发〔１９９７〕２５２号）的规定，现将《重庆市建立再就业服务中心试
行办法》印发给你们，并对有关问题通知如下，请一并贯彻执行。
一、建立再就业服务中心，是贯彻落实党的十五大和渝委发〔１９９７〕３５号文件精神、
加快推进再就业工程的一项重要措施，也是实施企业兼并破产和职工再就业工作计划的重要
保证条件。各级政府及各有关部门要高度重视这项工作，加强领导，精心组织，通过建立再
就业服务中心，探索新形势下分流安置下岗职工的有效途径，推进企业用工机制转换，加快
劳动力市场的培育和完善。
二、为配合企业兼并破产和职工再就业工作计划的实施，今年１０月底前，以市纺织、轻工
、电子、机械、化工、煤炭（地方）、兵工、船舶、十八冶等行业和企业以及万县市、黔江
地区、渝中区、沙坪坝区、江北区、南岸区、九龙坡区、大渡口区、北碚区等地区为重点，
完成再就业服务中心的组建和挂牌运行。其他行业和地区也要在继续保障下岗职工基本生活
和开展下岗职工再就业服务的基础上，结合实际，着手研究建立再就业服务中心，创造条件
，有计划地推进这项工作。
三、组织企业通过再就业服务中心分流安置下岗职工，要努力做到“两个建立、一个降低”
。即通过再就业服务中心分流安置下岗职工的企业要建立符合市场经济要求的用工机制，在
企业内部全面实行劳动合同制度，做到职工能进能出，能上能下，企业以销定产，以产定人
、定岗定员，竞争上岗。各级劳动部门要在当地政府领导下，尽快建立和完善统一开放、竞
争有序的劳动力市场，为职工面向市场择业、通过竞争就业创造条件。企业通过再就业服务
中心分流减人后，要制定降低百元销售收入工资含量的计划，并组织实施，达到减人增效的
目的。市经委、财政局、劳动局和工考办要尽快研究相应的考核办法，对通过再就
业服务中
心实施减人增效的企业转换用工机制，降低百元销售收入工资含量及扭亏增盈等工作实行严
格考核。
四、组建再就业服务中心是为适应企业进行结构调整，推动劳动用工进入市场和加快下岗职
工再就业而采取的一种新的组织形式，此项工作难度大、涉及面广、政策性强，带有探索性
质。重庆市再就业工程领导小组要加强指导，各有关部门要密切配合，及时研究解决
工作中出现的问题，总结经验，不断完善，推动我市企业的改革和发展。
一九九七年十月七日
重庆市建立再就业服务中心试行办法
为了加快实施再就业工程，根据劳动部、国家经贸委、财政部《关于在企业“优化资本结构
”试点城市建立再就业服务中心的通知》（劳部发〔１９９７〕２５２号）和《中共重庆市
委、重庆市人民政府关于加快实施再就业工程的意见》（渝委发〔１９９７〕３５号）有关
规定，制定重庆市建立再就业服务中心的试行办法。
第一章 再就业服务中心的组建
第一条 再就业服务中心是在市政府指导下，依托行业主管部门（含国
有控股公司，下同）
和区（市）县组建的对企业结构调整（包括破产、兼并和减人增效）中下岗职工进行托管和
再就业服务的中介机构。通过再就业服务中心实施下岗分流，目的是促进企业建立符合市场
经济要求的内部用工机制，加快建立和完善统一开放、竞争有序的劳动力市场，大幅度降低
人工成本，实现减人增效。
第二条 凡纳入重庆市企业兼并破产和职工再就业工作计划的企业和行
业主管部门，具备条
件的都要依托现有劳动职能机构建立再就业服务机构。行业主管部门建立再就业服务中心，
所属企业建立再就业服务工作站（以下简称工作站）。再就业服务中心具体负责组织和管理
所属企业工作站的工作。重庆市再就业工程领导小组负责全市再就业服务中心的指导和协调
工作。
区（市）县政府要根据实际需要，依托当地劳动部门建立再就业服务中心，为本地区企业减
人增
效服务。同时，接受不具备条件建立再就业服务机构的行业和企业的委托，对下岗职工分流
进行托管并提供就业服务。积极创造条件，逐步推进就业工作社区化。
第三条 再就业服务中心的领导组织形式为管理委员会，管委会主任由
行业主管部门或企业
行政主要负责人，以及区（市）县政府的负责人担任。再就业服务中心实行主任负责制，其
主任
由管委会聘任。各再就业服务中心负责审查和批准所属工作站的组建和实施方案。行业主管
部门和区（市）县组建再就业服务中心的申请和实施方案，须经重庆市企业兼并破产职工再
就业工作协调小组审核同意，报重庆市再就业工程领导小组批准后挂牌运行。
第四条 再就业服务工作站的工作人员按其托管职工的５０∶１配备，
由中心聘用。各行业再
就业服务中心所需的工作人员，根据托管规模控制在１０—２０人。区（市）县就业服务机
构建立的再就业服务中心也应根据工作需要配备一定数量的工作人员。
第二章 再就业服务中心、工作站的任务
第五条 再就业服务中心接受企业委托，对符合托管条件的下岗职工进
行托管；管理和指导
再就业服务工作站；签订托管协议；收取和划拨有关经费；代缴养老保险费和失业保险费；
制定所属企业减人增效和再就业工作计划；根据劳动力市场需求，为托管职工提供职业培训
、职业介绍、就业指导，组织劳务输出。
第六条 再就业服务工作站，主要任务是在托管期限内受中心委托，签
订托管协议，组织实
施职业培训、职业介绍、就业指导、劳动输出；开展生产自救；负责托管职工的日常管理和
思想政治工作；发放托管职工的基本生活费，按规定报销医疗补助费等。
第三章 下岗职工的托管和再就业
第七条 列入重庆市企业兼并破产和职工再就业工作计划的企业的下岗
职工，除下列情况外，都应进入再就业服务中心托管。
（一）１９８６年１０月１日以后，从社会招收的劳动合同制职工。
（二）丧失劳动能力难以再就业的职工。
（三）离法定退休年龄不足５年的职工。
再就业服务中心按照重庆市企业兼并破产和职工再就业工作计划制定托管方案，报重庆市再
就业工程领导小组审查备案。
第八条 与企业办理了停薪留职手续的职工，凡符合进入再就业服务中
心条件的，都应进入
再就业服务中心托管。其中，愿意解除停薪留职协议的职工，由再就业服务中心按托管办法
进行管理。愿意继续履行停薪留职协议的职工，在托管期限内，允许在外从事有收入的劳动
，再就业服务中心保留其托管关系，这类职工必须按月向再就业服务中心交纳养老保险费和
失业
保险费，并且不在再就业服务中心领取基本生活费、不报销医疗补助费。对符合条件不愿进
入
再就业服务中心托管的停薪留职职工，再就业服务中心不再进行托管，其停薪留职协议期限
届满或其协议期限到１９９８年１２月３１日尚未届满的，均一律停止停薪留职行为，原
企业与其解除劳动关系。
从本试行办法实行之日起，企业不得再与职工新办和续办停薪留职手续。
第九条 下岗职工原企业要与进入再就业服务中心的托管职工协商变更
劳动合同内容。破产
企业职工进入再就业服务中心，由再就业服务中心与破产清算组和职工签订托管协议；被兼
并企业的下岗职工进入再就业服务中心，由再就业服务中心与职工和兼并企业签订托管协议
；实施减人增效企业的下岗职工进入再就业服务中心，由再就业服务中心与职工和企业签订
托管协议。
托管协议要明确托管期限和各方在托管关系存续期间的责任、权利和义务。托管期最长为二
年，且不得超过劳动合同期限。
第十条 托管职工存在下列情形之一的，应解除托管协议和与原企业的
劳动关系，到当地就业服务机构登记，符合规定的享受失业保险有关待遇：
（一）托管期满后仍未再就业的。
（二）托管期间两次无正当理由不接受再就业服务中心介绍就业岗位的。
（三）除托管期间继续实行停薪留职办法的职工外，托管期间拒绝接受再就业服务中心管理
，连续三个月不到再就业服务中心、工作站报到，不参加指定培训的。
（四）托管期间违法违纪，符合劳动法律规定可以解除劳动关系的。
（五）托管期间本人愿意解除托管关系并解除与原企业劳动关系的。
职工在托管期间丧失劳动能力的，由再就业服务中心通知职工原企业按规定办理病退休、病
退职手续。
第十一条 托管职工符合国务院国发〔１９９４〕５９号文件规定提前
退休条件的，经本人申请可提前退休。
第十二条 鼓励托管职工多渠道、多形式再就业。
（一）鼓励托管职工自己联系调动工作或自谋职业。凡在托管后一个月内与中心解除托管关
系并与原企业解除劳动关系的，奖励２０００元；在托管后一个月以上，三个月以内办理完
上述手续的，奖励１０００元。奖励资金由再就业服务中心支付。
（二）托管的职工经再就业服务中心（工作站）组织进行非正规性就业，再就业服务中心在
托管期内可继续发给基本生活费和按规定报销医疗补助费，并代其交纳养老保险费和失业保
险费。
（三）托管职工合伙组建企业，实现再就业，资金确有困难的，在规定的额度、期限内，由
再就业服务中心协助申请贷款和贴息。
（四）企业招用职工，在同等条件下，应优先招用进入再就业服务中心托管的职工，并享受
渝委发〔１９９７〕３５号文件规定的有关政策。
（五）原企业利用场地、闲置设备、资金兴办具有法人资格的第三产业，录用原企业委托再
业服务中心托管的下岗职工，下岗职工与原企业解除劳动关系并与用人单位重新签订劳动合
同的，用人单位除享受渝委发〔１９９７〕３５号文件优惠政策外，再就业服务中心可将其
录用托管职工尚未支付的社会保险费（最多不超过六个月）资助兴办企业。
（六）进入再就业服务中心的托管职工，在托管期限内，可按进入再就业服务中心的职工停
薪留职办法，允许其在外从事有收入的劳动，再就业服务中心保留其托管关系。
再就业服务中心托管的职工，通过各种渠道实现再就业，须与再就业服务中心解除托管协议
，并与原企业解除劳动关系，与用人单位重新签订劳动合同。
第四章 再就业服务中心资金的来源、使用与管理
第十三条 再就业服务中心的资金由政府、社会、企业共同负
担。企业负担本企业托管职工
的基本生活费（即当期城镇居民最低生活保障费）、医疗补助费（２５元／人
／月）；市和
区（市）县两级再就业基金，分别负担市和区（市）县两级托管职工的养老保险费、失业保
险费。养老保险费按上年全市职工社会平均工资的２３％计缴，职工个人部分暂按３％计缴
；失业保险费按１％、职工个人部分按２元／人／
月计缴，转岗培训费（２００元／人），奖励费及按规定开支的其他费
用。
未参加重庆市养老保险统筹的中央在渝单位，可参照本试行办法报上级主管部门确定托管
职工养老保险费的来源。
第十四条 市属行业主管部门和区（市）县再就业服务中心的工作人员
主要从现有人员中调
剂解决，其工资原开支渠道不变，办公费用、设备费用及聘用人员工资分别由重庆市和各区
（市）县再就业工程领导小组审核，从本级再就业基金中予以适当补助。中央在渝行业主管
部门的再就业服务中心的办公费、设备费用等由行业主管部门负责解决。企业设立的工作站
，工作人员的一切费用由企业承担。任何单位和个人都不得占用或挪用托管职工的经费。
第十五条 破产企业的职工愿意进入再就业服务中心托管，应从该企业
依法取得
的职工安置费中，按托管人数将相应的安置费拨给接受托管的再就业服务中心统筹使用。
第十六条 重庆市再就业工作领导小组对市级行业再就业服务中心的资
金及需由市级再就业
基金开支的经费实行计划分配和管理监督。中央在渝单位组建的再就业服务中心和区（市）
县再就业服务中心可参照本试行办法制定资金管理的制度：
（一）市级再就业基金用于支付再就业服务中心的费用，由重庆市就业局按规定编制年度预
算，经重庆市再就业工程领导小组批准后，由市就业局会同市财政局按批准的预算制定年度
经费使用计划。
（二）对各行业主管部门再就业服务中心所需经费实行按季度拨款。各行业主管部门的再就
业服务中心应在每季度最后一个月的２０日以前向市就业局和市财政局提交下季度经费使用
计划，经市就业局会同市财政局审核，并与有关委托企业协商后下达计划，于次月５日前
由
市再就业基金和委托企业将计划确定的资金一次划入再就业服务中心。再就业服务中心于当
月１０日前将经费下拨各工作站（遇节假日相应后延）。
（三）对各区（市）县再就业服务中心受委托托管市属企业下岗职工所需经费，实行按年划
拨。各区（市）县再就业服务中心提交的年度经费使用计划报市就业局和市财政局审核并与
委托企业协商后，由市级再就业基金和委托企业将全年经费一次划入再就业服务中心。
（四）再就业服务中心、工作站要单独立帐，单独开设银行帐户，建立健全财务会计核算制
度，按规定编制年度经费预算报告，根据批准下达的年度预算，编制季度资金使用计划，严
格执行计划和有关财会制度。
第十七条 再就业服务中心应定期向市再就业工程领导小组办公室报告
资金使用情况，接受审计和财政监督。财政部门可委托中介机构进行社会监督。
第十八条 市再就业工程领导小组办公室会同有关部门和再就业服务中
心，每年对托管职工
的基本生活费、医疗补助费、社会保险费等费用标准审核一次，根据情况作出调整，并报市
再就业工程领导小组批准后执行。
第五章 再就业服务中心与劳动部门的关系
第十九条 再就业服务中心、工作站在业务上接受市和区（市）县两级
劳动部门的指导，劳
动部门应为其开展的职业介绍、就业指导、职业培训、组织生产自救等活动提供政策支持和
帮助。
各级就业服务机构应利用其场地、设施、就业服务信息网络及服务力量，努力做好再就业服
务中心托管职工的就业服务工作，并逐步创造条件使全市就业服务信息网络与再就业服务中
心求职信息网络联通，以尽快实现再就业。
第二十条 各区（市）县、行业和有关企业及已组建的再就业服务中心
、工作站，要组织力
量，配合劳动部门对拟实施再就业工作计划的企业进行调查，切实摸清下岗职工的底数，特
别是下岗职工的行业、企业分布和技能水平，以及当地对劳动力的需求总量与结构，并通过
为下岗职工建档建卡，建立对下岗职工的动态管理机制，使再就业服务中心能够有针对性地
制定就业服务，再就业培训和分流安置措施。
第六章 附 则
第二十一条 万县市、涪陵市、黔江地区可根据本试行办法，结合当地
实际制定建立再就业服务中心的具体办法。
第二十二条 本试行办法由重庆市再就业工程领导小组办公室负责解释
。
第二十三条 本试行办法自发文之日起执行。
关于印发《保险机构债券投资信用评级指引（试行）》的通知
中国保险监督管理委员会
关于印发《保险机构债券投资信用评级指引（试行）》的通知
各保险公司，各保险资产管理公司：
为加强债券投资信用风险管理，建立保险机构内部信用评级系统，规范信用评级程序和方法，我会制定了《保险机构债券投资信用评级指引（试行）》（以下简称指引）。现印发给你们，并将有关要求通知如下：
一、各公司应高度重视信用风险管理，按照《指引》有关要求，建立和完善内部信用评级制度。
二、各公司应严格执行信用评级制度，规范操作流程，保监会将对各保险机构信用评级系统的建设和执行情况进行检查。
三、各公司应加强信用风险研究，通过信用评级，进行持续跟踪分析评估，切实防范信用风险。
请认真遵照执行。
附件：保险机构债券投资信用评级指引（试行）
二○○七年一月八日
保险机构债券投资信用评级指引（试行）
第一章 总则
第一条 为加强债券投资信用风险管理,建立保险机构内部信用评级系统（以下简称信用评级系统），规范评级程序和方法，根据有关法律法规，制定本指引。
第二条 保险机构投资各类债券，应当进行内部信用评级（以下简称信用评级）。国债、中央银行票据以及其他经中国保监会认可的债券可免予信用评级。
第三条 信用评级包括发债主体信用评级和债券信用评级。
第四条 保险机构应当根据公司发展战略，设立专门部门或岗位，配备专业管理人员，借鉴外部信用评级机构的制度和程序，建立信用评估模型，健全信用评级系统。
第五条 中国保监会根据保险机构信用评级系统建设和运作情况，实施分类监管。
第二章 制度和流程
第六条 信用评级应当遵循以下原则：
（一）真实一致原则。评级人员应当核实评级数据和资料的真实性，确保基础数据、指标口径、评级方法、评定标准的一致性；
（二）独立客观原则。评级人员应当独立、客观、公正，不受发债主体及其他外部因素的不良影响；
（三）审慎稳健原则。评级人员应当充分考虑宏观经济、特定行业和发债主体经营管理可能存在的波动，全面审慎评估发债主体经营和财务状况、债券风险收益状况以及其他风险。
第一节 管理制度
第七条 保险机构应当建立健全信用评级管理制度，及时报中国保监会备案。信用评级管理制度主要包括：
（一）信用评级议事规则和程序规定；
（二）信用评级方法细则；
（三）信用评级报告准则；
（四）评级人员操作规范；
（五）尽职调查制度；
（六）跟踪评级和复评制度；
（七）防火墙制度等避免利益冲突的制度；
（八）其他制度。
第八条 信用评级部门应当至少由两名以上专业人员组成。信用评级专业人员应当具备金融知识和财务分析能力，主管人员应当具有相关工作经验。
第九条 信用评级部门或岗位应当明确工作职责，避免业务与其他部门交叉。信用评级人员不得同时从事投资交易。
第十条 信用等级评定应当采用国际国内通用的评级定义和符号体系，原则上分为投资级、投机级、违约级三个等级，每一等级分设若干档。
第十一条 信用评级部门或岗位应当规范管理和使用评级信息，逐步完善评级信息数据库，持续积累违约事件、违约率、违约回收率、信用稳定性等信息和数据，并作为经营管理资源长期保存。
第十二条 信用评级部门或岗位应当建立档案管理制度，分类整理相关原始资料、评级材料、信用评级报告等。
第二节 基本流程
第十三条 信用评级基本流程，包括信息收集、调研访谈、初步评定、提交报告、跟踪评级等内容。
第十四条 保险机构应当充分利用媒体信息和其他公开资料，广泛积累各类数据，将其作为信用评级的基础信息。
第十五条 保险机构应当主动与发债主体交流，了解其业务经营、财务计划、管理政策和其他影响信用评级的情况。必要时可根据需要，通过实地考察获取有关信息。
第十六条 信用评级人员应当严格审查所获信息，确保信息真实、准确。信息资料不完整或存在虚假陈述的，保险机构应当不予评级。
第十七条 信用评级人员应当运用科学合理的评级方法，分析研究评级对象，撰写信用评级报告，初步评定信用等级，并按规定程序审定后，形成信用评级结果，作为债券投资和风险管理的重要依据。
第十八条 信用评级报告应当逐级上报，及时提交相关部门使用。风险管理部门应当监督信用评级结果使用情况。
第十九条 保险机构应当及时跟踪债券存续期内评级变化。跟踪评级每年至少二次，应当适当提高信用级别较低的发债主体的跟踪评级频率。
发债主体出现资金链中断问题，需要滚动、重复发行债券，或者发债主体、担保人、担保物状况发生重大变化，保险机构应当及时重新评定发债主体和债券信用等级。
第二十条 保险机构应当加强债券市场研究，分析信用等级与债券价格等关联因素，发现异常情况时，及时向监管机构报告。
第三章 发债主体评级方法
第二十一条 保险机构应当建立科学指标体系，规范评级程序和方法，详尽分析影响发债主体信用评级的风险因素，评定其偿债能力和偿债意愿，确定其信用等级。
第二十二条 偿债能力评估包括个体评估和支持评估。
个体评估主要分析发债主体的外部环境、运营因素、内部风险管理和财务实力。
支持评估主要分析发债主体在宏观经济和股东单位中的地位、股东结构和政府支持程度，评估受评对象需要资金时，获得外部支持的能力。
发债主体法人机构设在其他国家或地区的，应当分析其所在国家或地区的主权风险。
第二十三条 发债主体偿债意愿评估，应当重点考察下列因素：
（一）信用记录，主要考察发债主体历史违约记录；
（二）公司治理，主要考察股东背景和构成，股东大会、董事会、监事会设立和履职情况、管理决策和执行情况、关联交易和履职监督情况、激励和约束机制等；
（三）发债主体人员素质及管理状况，主要考察法人代表素质、员工素质及管理水平等;
（四）其他因素。
第二十四条 保险机构应当考察发债主体的财务管理政策，分析其整体发展目标和资金需求，结合历史记录和业务发展情况，评估其合理性。
第二十五条 保险机构应当根据不同行业特点，建立一般财务状况评估指标体系和特殊财务指标体系。
第二十六条 保险机构应当按照可比原则，按照不同行业财务特征和风险状况，建立并调整相关行业财务评估基准，准确反映发债主体的财务状况。
第二十七条 发债主体为一般工商企业的，应当重点考察其经营风险和财务风险。发债主体为商业银行的，应当重点考察影响其信用的外部环境、运营因素、内部管理风险和财务实力等。（一般工商企业和商业银行主要评估方法参见附录）
第四章 债券信用评级方法
第二十八条 保险机构应当根据发债主体信用状况，结合债券特点和相关合同，考察债务人偿还债务的信用程度，确定其信用等级。
第二十九条 债券和相关合同评估，应当考察发债主体募集资金投向、项目现金流和综合现金流、到期偿付能力、偿付及时性等，重点关注与债券资金流向和收益相关的因素。
第三十条 保险机构确定债券信用等级，应当重点考虑债券清偿顺序。
（一）担保债券：含有抵押、质押、信用保证等增信条件，本金和利息清偿顺序先于普通债券，其信用等级可能高于发债主体信用等级。
（二）普通债券：不含任何增信条件，本金和利息清偿顺序优于次级债券和混合资本，其信用等级一般等同于发债主体信用等级。
（三）次级债券：本金和利息清偿顺序列于公司普通债务之后、优于混合资本和股权资本，其信用等级一般低于发债主体信用等级。
（四）混合资本债券：符合一定条件时，本金和利息可以延期支付，清偿顺序列于次级债券之后，优于股权资本，其信用等级一般低于发债主体信用等级，且低于次级债券信用等级。
第三十一条 第三方机构为发债主体提供全部或部分债务担保的，该债券的信用等级最高可以等同于保证方信用等级。
第三十二条 债券含有抵押、质押、信用保证等增信条件的，应当评估抵押物和质押物的市场价值、流动性、抵押和质押比例，评估担保人的信用状况、承诺条件以及偿付及时性。
第三十三条 保险机构应当根据审慎原则，对增信作用设置一定限制，控制增信债券信用等级上调级别。
第三十四条 保险机构投资企业债券和可转换公司债券，应当根据发债主体信用等级，重点关注特定债券有无担保、担保的法律效力、担保条件、不可撤销性以及担保人财务实力等。
第三十五条 保险机构投资短期融资券，应当根据发债主体信用等级，重点分析其发行期内行业走势，现金流、资产流动性对本期债券的影响，以及发债主体出现危机时，采取融资手段偿付债务的意愿、方式和能力。
（一）发行期内短期融资券走势分析，着重考察行业近期变化、发债主体近期产品结构调整、新项目投产、在建项目建设等因素，分析发债主体新近发生的股权变动、组织构架、管理模式、高管人员、资产并购和出售等变化，对经营的影响等。
（二）现金流分析，着重考察发债主体未来1至2年现金流预测的依据；根据未来两年收入、成本变化及投融资计划，预测未来1至2年的现金流；分析对不利经济环境下，发债主体未来1至2年经济活动现金流的敏感性等。
（三）资产流动性分析，着重考察发债主体资产结构、流动资产机构、资产周转情况以及应收款项、存货等资产的变现能力等。
第五章 信用评级报告
第三十六条 评级人员撰写信用评级报告，应当包括评级分析和评级结论。
第三十七条 评级分析应当简要说明本次评级的评估过程和影响因素。主要包括发债主体基本情况、所处行业、治理结构、业务分析、资本实力、财务状况、风险因素、募集资金投向、偿债保障能力、抗御风险能力、发债主体外部信用增级措施、债券合同条款、第三方潜在支持程度、债券收益率或风险溢价等对信用等级影响。
第三十八条 评级结论应当写明信用级别释义、评级结论的主要依据、发债主体或债券的信用等级等，并简要说明评级对象的风险程度。
第三十九条 信用跟踪评级报告应当与前次评级报告保持连贯，重点说明以下内容：
（一）据以确定发债主体及债券信用等级的有关依据的主要变化情况，以及对评估对象信用状况的影响；
（二）重新确定发债主体和债券的信用等级。
第四十条 信用评级、跟踪评级报告应当注明报告日期。
第六章 附则
第四十一条 保险机构应当参照本指引，制定其他发债主体和债权类投资工具的信用评级制度、程序和方法，并报中国保监会备案。
第四十二条 本指引由中国保监会负责解释，自发布之日起实施。
附录：
一般工商企业和商业银行主要评级方法
一般工商企业主要评级方法
一、一般工商企业个体评估要素，主要包括经营风险和财务风险。
（一）经营风险主要考察宏观环境、行业状况、周边经济环境、管理层素质，受评对象经营情况。宏观环境包括经济环境、产业政策、法律制度等。行业状况包括行业特征、竞争状况、生命周期等。管理层素质包括历史业绩、经营战略、财务政策、经营效率、竞争地位等。
（二）财务风险主要考察财务报告质量、盈利能力、偿债能力、资本结构、财务弹性。财务报告质量包括会计政策、数据真实性、信息披露、注册会计师意见等。
二、一般工商企业基本财务指标，主要包括盈利能力、运营效率、资本结构、现金流状况、流动性、付息水平等。
（一）盈利能力指标主要包括：
1、主营业务利润率 = 主营业务利润/主营业务收入
2、销售净利率 = 净利润/主营业务收入
3、净资产收益率 = 净利润/平均净资产
4、资产收益率 = 净利润/平均总资产，或者资产收益率 =（利润总额+利息支出）/平均总资产
5、资本回报率 = （利润总额+利息支出）/平均总资本。其中，资本 = 少数股东权益+所有者权益+短期借款+一年内到期的长期负债+长期借款+应付债券。
（二）运营效率指标主要包括：
1、总资产周转率 = 主营业务收入/平均总资产
2、固定资产周转率 = 主营业务收入/平均固定资产
3、应收账款周转率 = 主营业务收入/平均应收账款
4、存货周转率 = 主营业务成本/平均存货
（三）资本结构指标主要包括：
1、资产负债率 = 负债总额/总资产
2、总付息债务 /资本。其中：总付息债务=短期付息债务+长期付息债务；短期付息债务=短期借款+一年内到期的长期负债；长期付息债务=长期借款+应付债券。
3、长期付息债务/总付息债务
4、流动资产/资产
5、固定资产/资产
（四）现金流指标主要包括：
1、现金负债总额比 = 经营性现金流量净额/负债总额
2、现金流动负债比 = 经营性现金流量净额/流动负债
3、经营性现金流量净额/总付息债务
4、经营性现金流量净额/短期付息债务
5、经营性现金流量净额/购建固定资产等长期资产所支付的现金
（五）流动性指标主要包括：
1、流动比率 = 流动资产/流动负债
2、速动比率 = （流动资产- 存货等）/流动负债
3、货币资金/短期付息债务
（六）付息能力指标主要包括：
1、息税前利润利息倍数 = （利润总额+利息支出）/利息支出
2、EBITDA利息倍数=（利润总额+利息支出+折旧+摊销）/利息支出
3、现金利息倍数 = 经营性现金流量净额/利息支出
三、工商企业盈利能力评估，应当分析发债主体收入、利润的来源和构成，考察各类资产减值准备计提情况，分析其对未来盈利的影响。
四、盈利能力指标评估，应当剔除非经常性损益项目，确保盈利指标真正体现发债主体核心盈利能力。
五、工商企业资本结构评估，应当分析负债水平与结构，负债结构与资产结构匹配状况，考察存货和应收账款规模以及对发债主体营运资金的影响，分析或有负债情况，综合评价发行人的债务管理能力。
商业银行主要评级方法
一、商业银行个体评估要素，主要包括影响银行信用质量的外部环境、运营因素、内部管理风险和财务实力等。
（一）银行外部环境评估，主要考察经济环境、监管环境和行业环境，掌握银行业和受评银行的利润波动与风险状况。经济环境包括经济周期、产业政策、地区经济状况等。监管环境包括货币政策、利率政策、外汇政策、监管政策等。行业环境包括行业特征、竞争环境等。
（二）银行运营因素评估，主要考察公司治理、管理战略、竞争地位等，评估受评银行内部运营状况及其信用质量。公司治理包括基本结构、决策机制、执行机制、监督机制、激励约束机制等。管理战略包括管理层素质、风险偏好等。
（三）银行管理风险评估，主要考察受评银行信用风险、市场风险、流动性风险、经营决策风险、操作风险等管理能力，评估受评银行安全性等。
（四）银行财务实力评估，主要考察受评银行盈利能力、资产质量、资产流动性及资本充足性等。
二、商业银行基本财务指标，主要包括资产和存贷款规模、盈利能力、流动性、资产质量、资本充足性等。
（一）盈利能力指标主要包括：
1、净资产收益率 = 净利润/平均净资产
2、拨备前资产收益率 = 拨备前净营业利润/平均总资产
3、资产收益率 = 净利润/平均总资产
4、资产费用率 = 营业费用/平均总资产。其中，拨备前净营业利润=营业收入-营业支出-营业费用+投资净收益-营业税金及附加。
（二）流动性指标主要包括：
1、流动比率= 流动资产/流动负债
2、超额准备金率 = （在中国人民银行超额备付金存款+库存现金）/各项存款余额
3、存贷款比例 = 各项贷款余额（不含贴现）/各项存款余额
4、中长期贷款比率 = 中长期贷款余额/中长期存款余额
5、净拆借资金比率=（拆入资金余额-拆出资金余额）/各项存款余额
6、关联方贷款比率=全部关联方贷款余额/（资本-扣除项）
（三）资产质量指标主要包括：
1、不良贷款率 =（次级类贷款+可疑类贷款+损失类贷款）/贷款余额
2、拨备覆盖率 =（一般准备+专项准备+特种准备）/（次级类贷款+可疑类贷款+损失类贷款）
3、最大单一客户贷款比例=最大一家客户贷款余额/（资本-扣除项）
4、最大十家客户贷款比例=最大十家客户贷款余额/（资本-扣除项）
5、非信贷资产损失率=非信贷资产损失额/非信贷资产余额
（四）资本充足性指标主要包括：
1、资本充足率 = （资本-扣除项）/（风险加权资产+12.5倍的市场风险资本）
2、核心资本充足率 = （核心资本-核心资本扣除项）/（风险加权资产+12.5倍的市场风险资本）
3、资本资产比例 = 净资产/总资产
三、商业银行盈利能力评估，应当分析银行成本费用、收入、利润构成及来源，考察银行提取贷款损失准备和非信贷资产损失准备情况，以及对银行盈利状况的影响。
四、商业银行流动性评估，应当分析银行资金来源构成、稳定性和资产负债匹配程度，考察银行在流动性不足时，从外部获取资金的能力以及监管政策。
五、商业银行资产质量评估，应当分析贷款行业、地区分布和集中风险，研究不良贷款规模、不良贷款率变动趋势，考察银行信贷风险管理程序和有效性、非信贷资产风险管理制度和执行情况。
六、银行资本充足性评估，应当分析银行资本构成的稳定性、流动性、市场价值、资产质量以及对资本的影响，考察银行内部和外部增加资本的能力、银行资本管理政策和利润分配政策的稳健性。
