常德市城市绿化管理办法

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商务部 工业和信息化部 公安部等


商务部 工业和信息化部 公安部 人民银行 海关总署 工商总局 质检总局 新闻出版总署（版权局） 知识产权局打击侵犯知识产权和制售假冒伪劣商品专项行动网络购物领域实施方案的通知

商商贸发[2010]517号


各省、自治区、直辖市、计划单列市及新疆生产建设兵团商务、通信、公安、人民银行、工商、质检、新闻出版（版权）、知识产权主管部门、海关总署广东分署、各直属海关：

为贯彻落实《国务院办公厅关于印发打击侵犯知识产权和制售假冒伪劣商品专项行动方案的通知》（国办发[2010]50号），我们研究制定了《商务部 工业和信息化部 公安部 人民银行 海关总署 工商总局 质检总局 新闻出版总署（版权局）知识产权局打击侵犯知识产权和制售假冒伪劣商品专项行动网络购物领域实施方案》，现印发给你们，请认真贯彻执行。

为及时掌握网络购物领域打击侵犯知识产权和制售假冒伪劣商品行动相关情况，请各地将落实本实施方案的措施、办法及工作要求于2011年1月10日前报相关主管部门和商务部。

联系人：商务部商贸服务司 祝斌

电 话：010-85093747

传 真：010-85093749



商务部 工业和信息化部 公安部

人民银行 海关总署 工商总局

质检总局 新闻出版总署（版权局） 知识产权局



二〇一〇年十二月二十八日





商务部 工业和信息化部 公安部人民银行 海关总署 工商总局 质检总局 新闻出版总署（版权局）知识产权局打击侵犯知识产权和制售假冒伪劣商品专项行动网络购物领域实施方案

为全面贯彻全国知识产权保护与执法工作电视电话会议精神，落实《国务院办公厅关于印发打击侵犯知识产权和制售假冒伪劣商品专项行动方案的通知》（国办发[2010]50号）和《国务院办公厅关于贯彻落实全国知识产权保护与执法工作电视电话会议精神任务分工的通知》（国办函[2010]169号）要求，根据全国打击侵犯知识产权和制售假冒伪劣商品专项行动领导小组的统一部署，商务部、工业和信息化部、公安部、人民银行、海关总署、工商总局、质检总局、新闻出版总署（版权局）、知识产权局决定于2010年12月至2011年3月在全国范围内开展打击网络购物领域侵犯知识产权和制售假冒伪劣商品行动。具体实施方案如下：

一、工作目标和重点

通过开展网络购物领域打击侵犯知识产权和制售假冒伪劣商品行动，查处一批网络购物领域侵犯知识产权和制售假冒伪劣商品的案件，曝光一批违法违规企业；增强网络购物企业诚信守法意识，提高消费者识假辨假能力，形成自觉抵制假冒伪劣商品、重视知识产权保护的社会氛围。

本次行动要坚持标本兼治、突出重点、打防结合、上下联动、分工协作、务求实效。以保护商标权、著作权以及专利权为重点内容，以新闻出版业、日用消费品为重点整治领域；以图书、音像、电器、服装、化妆品、食品、药品、母婴用品等为重点查处产品，坚决遏制和打击网络购物领域侵犯知识产权违法犯罪行为，大力净化网络购物市场环境。

二、工作任务和分工

（一）加强网络购物平台监管。工商部门要求网络交易平台对申请通过平台提供商品或者服务的自然人严格执行实名登记制，确保经营者身份信息真实、准确、可追溯；要求网络交易平台建立内部监管系统，认真处理有关侵犯知识产权和假冒商品的投诉举报，排查可疑商品，一经查实立即删除相关信息直至关闭店铺。对于制售假冒伪劣商品情况严重的网络交易平台和网站，通信管理部门根据《互联网站管理协调工作方案》规定的违法网站查处流程，配合对网站进行停止接入服务和域名解析服务。

（二）加强网络购物交易主体监管。新闻出版（版权）部门加大对网上销售侵犯著作权产品的打击力度，继续开展“剑网行动”。人民银行加强对银行和支付机构的指导，对有违法行为的企业和个人，银行和支付机构依法协助公安机关采取冻结账户、全部或部分停止为其办理结算业务等措施。工商部门要求通过网络从事商品交易及有关服务行为的自然人必须实名登记，符合条件的必须在工商部门登记注册，已经工商部门登记注册并领取营业执照的法人、其他经济组织或个体工商户，通过网络从事商品交易及有关服务行为的，应当在其网站主页面或者从事经营活动的网页醒目位置公开营业执照登载的信息或者其营业执照的电子链接标识。要求网络交易经营者不得侵犯他人商标权、著作权、专利权、企业名称专用权，不得对所经营商品的商标、产地、生产商等作虚假宣传和虚假表示。

（三）建立交易商品准入制度。工商部门要求提供网络交易平台服务的经营者建立商品与服务信息的检查监控制度，要求网络交易平台内的网络商品经营者和网络服务经营者向消费者提供商品或者服务，应当事先向消费者说明商品或者服务的名称、种类、数量、质量、价格、运费、配送方式、支付形式、退换货方式等主要信息，采取安全保障措施确保交易安全可靠，并按照承诺提供商品或者服务。对涉及行政许可类商品和服务的经营，须按有关规定依法取得相应经营批准证书或文件后方可开展经营活动。通信管理部门要根据相关管理规定，依法按程序配合对未履行商品准入制度的购物平台采取关闭整顿等处理措施。网络购物平台和相关企业要建立健全相关管理制度，切实采取技术保障措施，并接受相关部门监管和社会监督。

（四）加大刑事司法打击力度。公安机关对网络购物领域侵犯知识产权和制售假冒伪劣商品犯罪及相关商业贿赂犯罪活动及时立案侦查，重点查办情节严重、影响恶劣的网络购物领域侵犯知识产权犯罪案件。海关、出入境检验检疫部门加大对进出口环节侵犯知识产权及制售假冒伪劣商品的打击力度。要加强行政执法和刑事司法的有效衔接，防止有案不送、以罚代刑，坚决依法追究侵犯知识产权犯罪分子的刑事责任。知识产权、工商、新闻出版（版权）、商务等部门在行政执法过程中，对符合刑事立案追诉标准、涉嫌犯罪的，要及时移送公安机关；对现场查获、行为人可能逃匿或销毁证据的涉嫌犯罪案件，要立即商请公安机关提前介入调查。公安机关要对行政执法部门移送的涉嫌犯罪案件或线索及时审查，对涉嫌犯罪的及时依法立案侦查。有关部门要主动支持配合检察机关履行审查批捕、审查起诉、诉讼监督和立案监督职责；支持配合法院做好侵犯知识产权和制售假冒伪劣商品案件的审理工作。

（五）加强消费引导。有关部门要大力倡导品牌消费、绿色环保、健康安全的消费理念，把保护知识产权与消费者维权相结合，引导消费者牢固树立尊重知识产权和创造发明的思想观念，自觉保护知识产权，抵制侵权商品。

（六）加强知识产权保护宣传。有关部门要大力宣传加强网络购物领域知识产权保护的意义、措施和成效，及时报道专项行动的进展和成果。全面宣传网络购物领域知识产权事业取得的成绩，报道尊重知识产权、重视创新、自觉守法的典型，加强正面宣传，营造保护知识产权、自觉抵制侵犯知识产权和制售假冒伪劣商品的良好社会氛围。引导企业履行社会责任，大力推动诚信体系建设。加强舆情分析研判，针对社会关注的网络购物领域制售假冒伪劣商品等热点问题，主动组织电子商务知名企业开展“诚信上网、规范经营”倡议活动，组织新闻发布、访谈报道，及时解疑释惑，回应社会关切，增强舆论引导的针对性、实效性。

（七）建立网络购物知识产权保护长效机制。结合此次行动，有关部门要认真研究网络购物立法工作，完善相关标准体系，明确网络购物参与方责任义务，推进网络购物健康规范发展，从根本上建立网络购物知识产权保护和促进消费的长效机制。相关行业协会和企业要加强行业自律，健全知识产权保护和商品（服务）先行赔付制度，提高网络购物诚信水平，营造网络购物良好的市场环境。

三、工作要求

（一）加强组织领导。在全国打击侵犯知识产权和制售假冒伪劣商品专项行动领导小组领导下，商务部、工业和信息化部、公安部、人民银行、海关总署、工商总局、质检总局、新闻出版总署（版权局）、知识产权局有关司局共同组织全国开展网络购物领域打击侵犯知识产权和制售假冒伪劣商品行动。各省级商务、通信、公安、人民银行、海关、工商、质检、新闻出版（版权）、知识产权主管部门要高度重视，在当地打击侵犯知识产权和制售假冒伪劣商品专项行动领导小组领导下，积极开展网络购物领域打击侵犯知识产权和制售假冒伪劣商品行动，相关协调工作由各地商务主管部门负责。

（二）加强工作配合。各省级商务、通信、公安、人民银行、海关、工商、质检、新闻出版（版权）、知识产权主管部门要密切配合，形成合力，将本次行动与日常开展的保护知识产权工作相衔接，确保打击侵犯知识产权和制售假冒伪劣商品专项行动取得实效。

（三）加强督导检查。各地要切实落实实施方案的各项任务，加大执法力度、提高执法的严肃性和有效性。商务部、工业和信息化部、公安部、人民银行、海关总署、工商总局、质检总局、新闻出版总署（版权局）、知识产权局将组成联合检查组，适时对本次行动进行督导检查。地方各级商务、通信、公安、海关、工商、质检、新闻出版（版权）、知识产权主管部门要将整治工作进展情况、阶段性效果以及案件查处情况及时上报。

（四）加强社会监督。发挥“12330”知识产权维权援助与举报投诉电话、“12312”商务举报投诉电话、“12315”消费者投诉举报电话、“12390”侵权盗版举报电话、“12365”产品质量投诉举报电话等举报电话以及互联网不良与垃圾信息举报受理中心的作用，提供快速、便捷的举报、投诉、申诉和咨询渠道，及时发现违法犯罪行为线索。

四、时间安排

根据全国打击侵犯知识产权和制售假冒伪劣商品专项行动领导小组的统一安排，网络购物领域打击侵犯知识产权和制售假冒伪劣商品行动分三个阶段进行：

（一）动员部署阶段（2010年12月）。有关部门按照本通知要求，全面动员部署。

（二）组织实施阶段（2011年1月-2011年2月）。各地、各有关部门按照本实施方案组织开展行动。商务部、工业和信息化部、公安部、人民银行、海关总署、工商总局、质检总局、新闻出版总署（版权局）、知识产权局组成联合检查组对开展情况进行重点检查，各省（区、市）对本地区工作情况进行抽查。

（三）总结验收阶段（2011年3月）。各地区、各有关部门对专项行动进行总结。商务部、工业和信息化部、公安部、人民银行、海关总署、工商总局、质检总局、新闻出版总署（版权局）、知识产权局等有关部门开展督查，将表现突出的地方和部门上报全国打击侵犯知识产权和制售假冒伪劣商品专项行动领导小组，适时给予通报表彰和适当奖励，并将有关情况汇总上报国务院。


煤炭部


煤炭企业内部控制审计实施办法

第一条 为规范煤炭企业内部控制审计监督工作，保证审计质量，根据《煤炭行业内部审计工作暂行规定》第十九条，制定本办法。
第二条 本办法所称的煤炭企业，是指国有独资、国有资产占控股地位或主导地位的煤炭企业。
第三条 本办法所称内部控制，是指企业为保护财产安全和完整，确保会计数据真实可靠，提高工作效率和质量，保证经营方针和目标的实现，而对经济活动进行组织、制约、考核和调节的总称。
第四条 本办法所称内部控制审计，是指煤炭内部审计机构对企业内部控制的健全性、可靠性、有效性和效率性进行的审计监督。其主要目的是，通过内部控制审计，促进企业建立健全内部控制制度，确保会计报表的可靠性，经营管理的有效性和经营活动遵循各种法规的合法性。
第五条 对企业机构设置、人员分工内部控制进行审计监督的主要内容包括：
1、审查企业各部门、各环节、各层次分工及机构设置是否合理、有效，有无自动检查和纠正功能。
2、审查企业是否按照职务分离的原则，建立健全各种管理制度，各项经济业务授权、经办、核准、执行、记录等步骤的职务是否恰当分离，相互牵制作用是否有效。
第六条 对企业授权批准内部控制进行审计监督的主要内容是，审查企业是否建立健全了授权批准管理控制制度，各部门、各层次和各分支机构以及有关人员是否按授权和批准执行经济业务。
第七条 对企业文件记录内部控制进行审计监督的主要内容包括：
1、审查企业各部门、各级管理人员的任务、职权和责任以及企业所有的方针和工作程序是否以书面形式予以明确，企业内部组织图、岗位说明、经济业务系统流程图是否合理、健全、有效。
2、审查企业会计记录制度是否符合《会计基础工作规范》要求，会计记录是否真实、恰当地反映了经济业务的发生、处理和结果。
第八条 对企业实物保护内部控制进行审计监督的主要内容是，审查企业限制接触财产、定期盘点、记录保护、资产保险制度的健全性和有效性。
第九条 对企业职工管理内部控制进行审计监督的主要内容是，审查企业招聘程序、作业标准、培训计划、考核奖惩和工作轮换制度的健全性和有效性。
第十条 对企业计划预算内部控制进行审计监督的主要内容是，审查企业计划预算制度的健全性和企业计划预算的完整性和有效性。
第十一条 对企业业绩报告内部控制进行审计监督的主要内容是，审查企业业绩报告控制制度的健全性和企业业绩报告内容是否简明易懂、及时、完整、准确。
第十二条 对企业内部审计控制进行审计监督的主要内容是，审查企业是否建立健全对经济业务活动和职能部门运行的内部审计监督制度。
第十三条 对企业销售业务内部控制进行审计监督的主要内容包括：
（一）审查企业定货合同控制制度的健全性，检查企业所签订的定货合同是否合法、完整。
（二）审查企业销售折扣、销售折让控制制度的健全性，检查企业销售折让、销售折扣业务处理程序和控制措施是否合理、恰当。
（三）审查企业产品发运单编制控制制度的健全性，检查企业产品发运单的完整性、有效性。
（四）审查企业仓储、运输部门发货业务控制制度的健全性，检查企业实际发货品种、数量、金额是否及时登记，发货手续是否完善并妥善保管。
（五）审查企业销售发货票控制制度的健全性，检查销货发票开出的依据，销货发票数量、单价、金额是否与发货通知单或与完成劳务数量、金额相符。
（六）审查企业收款业务控制制度的健全性，检查企业是否完整地记录各种收入。
（七）审查企业应收帐款控制制度的健全性，检查应收帐款记录、核对、分析、催收、调整等控制措施的有效性，企业有无虚列收入或不能收回的应收帐款。
（八）审查企业退货理赔控制制度的健全性，检查企业对用户退回货物记录、接收、调查、理赔、帐目调整是否经过审核和被授权人批准。
（九）审查企业营业收入预算审核控制制度的健全性，检查企业营业收入预算执行情况。
第十四条 对企业物资管理业务内部控制进行审计监督的主要内容包括：
（一）审查企业材料消耗计划控制制度的健全性，检查企业编制主要原材料消耗定额和辅助材料消耗计划执行情况。
（二）审查企业物资采购控制制度的健全性，检查企业物资采购计划、采购合同、验收入库、在途材料清查等业务处理程序和控制措施的执行情况。
（三）审查企业储存控制制度的健全性，检查企业物资储备定额，库存物资保管、维护保养，物资盘存以及盘盈盘亏处理等业务处理程序和控制措施的执行情况。
（四）审查企业物资发出控制制度的健全性，检查企业物资发出审批、记录、复核手续是否完备；稽核控制是否有效。
第十五条 对企业生产过程内部控制审计监督的主要内容包括：
（一）审查企业产品计划管理控制制度，检查企业是否根据“以销定产”的原则，以及企业经济资源、生产能力，确定生产任务，编制生产计划、成本计划。生产计划、成本指标是否层层分解到各个部门予以实施和考核。
（二）审查企业生产进度控制制度，检查企业投入进度、产出进度，在制品管理和工序进度控制的有效性，是否保证了企业生产均衡、有序进行。
（三）审查企业产品质量控制制度的健全性，检查企业产品设计、生产、技术服务质量控制的有效性。
（四）审查企业成本费用控制制度的健全性和有效性。
1、审查企业目标成本费用控制程序和措施，检查企业成本、费用计划的执行情况。
2、审查企业成本费用支出控制程序和措施，检查企业成本费用支出审批、记录、稽核等手续的完整性和有效性。
3、审查企业成本费用计算、归集、分配控制程序和措施，检查企业成本费用计算方法正确性、内容真实性。
4、审查企业成本费用分析制度，检查企业是否定期对成本费用进行分析，制定的成本费用降低措施是否合理、有效。
第十六条 对企业人事、工资内部控制进行审计监督的主要内容包括：
（一）审查企业人事、工资决策及计划控制制度的健全性和有效性。
（二）审查企业用工合同签订、工资定级与变动、记录保管以及人员考核等控制程序和措施的有效性。
（三）审查企业考勤记录控制制度的健全性，检查企业考勤原始记录控制措施是否严密、有效。
（四）审查企业工资计算单审核控制制度的健全性，检查企业工资单审核、计算、汇总业务等程序和控制措施是否有效。
（五）审查企业工资发放控制制度的健全性，检查企业工资单、工资汇总表是否经过审核，签发支票是否经过授权批准。
（六）审查企业工资记录和分配工资费用控制制度的健全性，检查企业应付工资、应付福利费记录是否完整，工资分配是否准确。
（七）审查企业劳动力利用效率控制制度的健全性，检查企业劳动力利用效率指标的确定是否先进、合理，是否坚持了分析制度，制定的改进人事工资计划和决策以及改进管理措施是否有效。
第十七条 对企业货币资金内部控制进行审计监督的主要内容包括：
（一）审查企业资金预算审批制度的健全性，检查企业货币资金预算、计划编制是否准确、可靠。
（二）审查企业现钞收入、汇款单收入、支票收入的控制制度的健全性，检查企业货币资金是否全部入帐，手续是否完备。
（三）审查企业货币资金控制制度的健全性，检查企业货币资金支出审批、记录、稽核、盘存手续是否严密、有效。
（四）审查企业银行往来帐控制制度的健全性，检查企业银行对帐单核对、保管，银行存款余额调节表编制、审核业务处理程序和控制措施是否严密、有效。
第十八条 对企业固定资产、无形资产内部控制进行审计监督主要内容包括：
（一）审查购建企业固定资产、形成无形资产支出预算控制制度的健全性，检查企业固定资产、无形资产支出预算与生产经营能力规划是否相适应，预算是否经过可行性论证，预算执行审查批准手续是否完备。
（二）审查企业固定资产、无形资产取得的控制制度的健全性，检查企业固定资产购置、无形资产形成，以及资产的计价、购置计划、审批、验收、记录是否完备。
（三）审查企业固定资产、无形资产管理控制制度的健全性，检查企业固定资产保养、维修；资产计价和折旧、折耗或摊销的计算；资产定期盘点；固定资产的盘存报废处理；会计记录等业务是否规范。
第十九条 对企业投资内部控制进行审计监督的主要内容包括：
（一）审查企业投资论证控制制度的健全性，检查企业投资前期准备工作是否充分，可行性研究是否真实、可靠。
（二）审查企业投资审批控制制度的健全性，检查企业投资立项、计划安排、资金筹集方案、组织实施等控制程序和措施是否严密、有效。
（三）审查企业有价证券投资控制制度的健全性，检查企业有价证券投资审批、资产取得、保管、处置等业务处理程序和控制措施是否严密、有效。
（四）审查企业投资收益和投资资产期末计价控制制度的健全性，检查企业投资收益是否全部按规定入帐，投资资产期末计价是否准确。
第二十条 对企业筹资内部控制进行审计监督的主要内容是，审查企业筹资控制制度的健全性，检查企业筹资方式是否恰当；办理债券或股票发行登记注册手续是否完备；签订各种借款合同是否合法；委托发行、债券或股票保管控制措施是否严密；定期计算和支付利息、股利是否正确；会计记录是否及时准确；是否有足够的偿债资金；企业投资者权益是否得到合理表述。
第二十一条 对企业往来结算业务内部控制进行审计监督的主要内容是，审查企业往来结算内部控制程序和措施，检查企业往来结算记录是否正确，清理、催收、清算是否及时；坏帐损失的审核、批准、处理手续是否完备。
第二十二条 对企业电算化系统内部控制进行审计监督的主要内容包括：
（一）审查企业是否配备了与会计电算化相适应的计算机设备，使用的会计核算软件是否达到了财政部《会计核算软件基本功能规范》的要求。检查企业计算机替代手工记帐是否经过有权批准的部门批准。
（二）审查企业会计电算化控制制度的健全性。
1、检查企业会计电算化主管、软件操作、审核记帐、电算维护、电算审查、数据分析是否有明确分工。
2、检查企业对上机操作人员使用会计软件的操作内容、权限是否作了明确的规定。
3、检查企业是否有严格的操作密码管理制度，是否指定专人定期更换密码。
4、检查企业有无预防已经输入计算机的原始凭证和记帐凭证等会计数据未经审核而登记机内帐簿的措施。
5、检查操作人员离开机房是否执行了相应命令退出会计核算软件。
6、检查企业是否有专人保存必要的上机操作记录。
（三）审查企业计算机硬件、软件和数据管理内部控制措施。
1、检查企业机房安全、计算机正常运行有无严格的保障措施。
2、检查企业有无保障会计软件和会计数据安全、保密措施。
3、检查企业对正在使用的会计核算软件进行修改，对通用会计软件进行升版和计算机硬件设备更换有无严格的审批手续和经过内部审计机构审查，是否由独立的第三人进行监督。
4、检查企业是否有严密的计算机硬件和软件排除故障的管理措施。
（四）审查企业电算化会计档案的管理控制措施，检查企业电算化会计档案的管理是否符合规定。
第二十三条 煤炭内部审计机构对企业内部控制的审计监督，实行就地审计方式。
第二十四条 煤炭内部审计机构按照下列审计程序对企业内部控制进行审计监督：
（一）了解企业岗位设置、人员配备是否符合内部控制要求。
（二）审阅企业各种文件，了解各项内部控制制度，取得与审计内容有关的信息。
（三）找出企业各项内部控制关键控制点，绘制内部控制标准流程图。
（四）运用《内部控制制度问题式调查表》对企业内部控制状况进行调查。
（五）对内部控制调查结果进行分析，进行健全性测试，找出企业内部控制的弱点。
（六）对企业内部控制的健全性和合理性进行初步评价，对控制弱点进行分析。
1、初步评价企业所有控制目标是否已经达到，各种管理制度是否体现了内部控制的要求。
2、内部控制的设置是否合理；有无不必要的控制点；每个需要控制的地方是否都建立了控制环节；控制职能是否划分清楚；人员之间的分工和牵制是否恰当。
3、分析内部控制弱点是否有补偿性控制；控制弱点产生的潜在错误及其重要影响。提出进一步审查的目标。
（七）对企业内部控制进行符合性测试。
1、对实物资产进行盘点。
2、对有关业务人员操作情况进行“实地观察”。
3、用“检查证据法”，对分项审计内容逐个选择若干笔业务进行“穿行测试”。
4、对“穿行测试”中发现的问题进行重点检查。
5、审计人员认为可以采用的其他方法。
（八）收集审计证据，编制审计工作底稿。
（九）根据审计结果，依据《煤炭内部审计机构审计事项评价规定》对企业内部控制状况进行评价，提出审计报告。对查出的违反国家法律、法规的财务收支行为，应当依照有关法律、法规和规章的规定进行处理。对审计中查出的企业内部控制重大缺陷和内部控制弱点，应当认真研究，有针对性地提出可行的改进意见与建议，向被审计单位和企业领导或有关部门反映。
第二十五条 本办法由煤炭工业部解释。
第二十六条 本办法自发布之日起施行。