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中国人民银行


关于印发《支付结算会计核算手续》的通知
中国人民银行



中国人民银行各省、自治区、直辖市分行，深圳市分行；各政策性银行，国有商业银行，交通银行，中信实业银行，中国光大银行，华夏银行，中国民生银行：
现将根据《支付结算办法》制定的《支付结算会计核算手续》颁发给你们，并将有关事项通知如下：
一、新印发的《支付结算会计核算手续》自1997年12月1日起实行，1988年12月19日印发的《银行结算会计核算手续》同时废止。
二、各银行要加强对会计结算人员的培训，认真做好前期准备工作，严格执行《支付结算会计核算手续》。
《支付结算会计核算手续》实行中的情况和问题，请及时报告中国人民银行。

支付结算会计核算手续

第一部分 银行汇票会计核算手续
一、银行汇票出票的处理手续
（一）申请人需要使用银行汇票，应向银行填写汇票申请书（附式一，以下简称申请书）。申请书一式三联，第一联存根，第二联借方凭证，第三联贷方凭证。交现金办理汇票的，第二联注销。
出票行受理申请人提交的第二、三联申请书时，应认真审查其内容是否填写齐全、清晰，其签章是否为预留银行的签章；申请书填明“现金”字样的，申请人和收款人是否均为个人，并交存现金的。经审查无误后，才能受理其签发银行汇票的申请。
转帐交付的，以第二联申请书作借方凭证，第三联作贷方凭证。其分录是：
（借）××科目 申请人户
（贷）汇出汇款

现金交付的，以第三联申请书作贷方凭证。其分录是：
（借）现金
（贷）汇出汇款
（二）出票行在办好转帐或收妥现金后，签发银行汇票（附式二，以下简称汇票）。汇票凭证一式四联，第一联卡片，第二联汇票，第三联解讫通知，第四联多余款收帐通知。
1、汇票的出票日期和出票金额必须大写。如果填写错误应将汇票作废。
2、签发转帐银行汇票一律不填写代理付款行名称，支付结算办法另有规定的除外。
3、按照支付结算办法规定收款人可以在代理付款行支取现金的，须在四联汇票的“出票金额人民币（大写）”之后紧接填写“现金”字样，再填写出票金额，在代理付款行名称栏填明确定的本系统代理付款行名称。
4、申请书的备注栏内注明“不得转让”的，出票行应当在汇票正面的备注栏内注明。
5、由人民银行代理兑付汇票的商业银行，在向设有分支机构地区签发汇票时，应填明代理付款行名称，并在汇票备注栏注明“不得跨区转让”字样（区是指同一票据交换区）。在向未设立分支机构地区签发汇票时，一律按规定向人民银行当地分支行移存资金，并在汇票和解讫通知填
写的出票行行号之后加盖“请划付人民银行××行（行号）”戳记（可事先盖好备用）。
6、在人民银行总行确定的跨省、市区域内使用汇票的，如出票行不办理全国联行业务，需要通过全国联行转划的，在汇票和解讫通知填写的出票行行号之后加盖“请划付××全国联行行号行”戳记（可事先盖好备用）。
（三）填写的汇票经复核无误后，在第二联上加盖汇票专用章并由授权的经办人签名或盖章，签章必须清晰；在实际结算金额栏的小写金额上端用总行统一制作的压数机压印出票金额，然后连同第三联一并交给申请人。第一联上加盖经办、复核名章，在逐笔登记汇出汇款帐并注明汇票
号码后，连同第四联一并专夹保管。
（四）在不能签发汇票的银行开户的申请人需要使用汇票，应将款项转交附近能够签发汇票的银行办理，出票行不得拒绝受理。具体处理手续由中国人民银行省级分行规定。
二、银行汇票付款的处理手续
（一）代理付款行接到在本行开立帐户的持票人直接交来的汇票、解讫通知和二联进帐单时，应认真审查：
1、汇票和解讫通知是否齐全，汇票号码和记载的内容是否一致；
2、汇票是否是统一规定印制的凭证，汇票是否真实，提示付款期限是否超过；
3、汇票填明的持票人是否在本行开户，持票人名称是否为该持票人，与进帐单上的名称是否相符；
4、出票行的签章是否符合规定，加盖的汇票专用章是否与印模相符；
5、使用密押的，密押是否正确；压数机压印的金额是否由统一制做的压数机压印，与大写的出票金额是否一致；
6、汇票的实际结算金额大小写是否一致，是否在出票金额以内，与进帐单所填金额是否一致，多余金额结计是否正确。如果全额进帐，必须在汇票和解讫通知的实际结算金
7、汇票必须记载的事项是否齐全，出票金额、实际结算金额、出票日期、收款人名称是否更改，其他记载事项的更改是否由原记载人签章证明；
8、持票人是否在汇票背面“持票人向银行提示付款签章”处签章，背书转让的汇票是否按规定的范围转让，其背书是否连续，签章是否符合规定，背书使用粘单（附式三）的是否按规定在粘接处签章。
经审查无误，汇票作借方凭证附件（以下同），第二联进帐单作贷方凭证，办理转帐。其分录是：
（借）联行往帐
（贷）××科目 持票人户

第一联进帐单上加盖转讫章作收帐通知交给持票人，解讫通知加盖转讫章随联行借方报单寄给出票行。
（二）代理付款行接到未在本行开立帐户的持票人为个人交来汇票和解讫通知及二联进帐单时，除按上述（一）的有关要求认真审查外，还必须认真审查持票人的身份证件，在汇票背面“持票人向银行提示付款签章”处是否有持票人的签章和注明身份证件名称、号码及发证机关，并要
求提交持票人身份证件复印件留存备查。对现金汇票持票人委托他人向代理付款行提示付款的，代理付款行必须查验持票人和被委托人的身份证件，在汇票背面是否作委托收款背书，以及是否注明持票人和被委托人身份证件名称、号码及发证机关，并要求提交持票人和被委托人身份证件复
印件留存备查。审查无误后，以持票人姓名开立应解汇款及临时存款帐户，并在该分户帐上填明汇票号码以备查考，第二联进帐单作贷方凭证，办理转帐。其分录是：
（借）联行往帐
（贷）应解汇款及临时存款科目 持票人户

1、原持票人需要一次或分次办理转帐支付的，应由其填制支付凭证，并向银行交验本人的身份证件。其分录是：
（借）应解汇款及临时存款科 原持票人户
（贷）存放中央银行款项
或（贷）辖内往来
或（贷）××科目 ××户

2、原持票人需要支取现金的，代理付款行经审查汇票上填写的申请人和收款人确为个人并按规定填明“现金”字样，以及填写的代理付款行名称确为本行的，可办理现金支付手续；未填明“现金”字样，需要支取现金的，由代理付款行按照现金管理规定审查支付，另填制一联现金借
方凭证。其分录是：
（借）应解汇款及临时存款科目 原持票人户
（贷）现金
（三）银行接到在本行开立帐户的持票人交来的跨系统银行签发的汇票和解讫通知及二联进帐单时，应认真审查：
1、汇票和解讫通知是否齐全，汇票号码和记载的内容是否一致；
2、汇票是否是统一规定印制的凭证，提示付款期限是否超过；
3、汇票填明的持票人是否在本行开户，持票人的名称是否为该持票人，与进帐单上的名称是否相符；
4、是否有压数机压印的金额，与大写的出票金额是否一致；
5、汇票的实际结算金额大小写是否一致，是否在出票金额以内，与进帐单所填金额是否一致，多余金额结计是否正确。如果全额进帐，必须在汇票和解讫通知的实际结算金额栏内填入全部金额，多余金额栏填写“—0—”；
6、汇票必须记载的事项是否齐全，出票金额、实际结算金额、出票日期、收款人名称是否更改，其他记载事项的更改是否由原记载人签章证明；
7、持票人是否在汇票背面“持票人向银行提示付款签章”处签章，背书转让的汇票是否按规定的范围转让，其背书是否连续，签章是否符合规定，背书使用粘单的是否按规定在粘接处签章。
银行接到未在本行开立帐户的持票人为个人交来的跨系统银行签发的汇票和解讫通知及两联进帐单时，除按上述有关规定审查外，还应按照二、（二）的规定审查。
经审查无误后，应通过同城票据交换将汇票和解讫通知提交给同城有关的代理付款行审核支付后抵用；有关的代理付款行收到通过票据交换提入的汇票和解讫通知应按照二、（一）的有关规定审查。
省、自治区、直辖市内和跨省、市的经济区域内汇票，跨系统签发银行汇票的付款，按照有关的规定办理。
（四）代理付款行在审查汇票时，对不符合要求的，不予受理。发现疑点的，不得随意向持票人退票，应及时向出票行查询或向有关部门反映。
三、银行汇票结清的处理手续
（一）出票行接到代理付款行寄来联行借方报单以及解讫通知时，抽出原专夹保管的汇票卡片，经核对确属本行出票，借方报单与实际结算金额相符，多余金额结计正确无误后，分别作如下处理：
1、汇票全额付款，应在汇票卡片的实际结算金额栏填入全部金额，在多余款收帐通知的多余金额栏填写“—0—”，汇票卡片作借方凭证，解讫通知和多余款收帐通知作借方凭证的附件。其分录是：
（借）汇出汇款
（贷）联行来帐

同时销记汇出汇款帐。
2、汇票有多余款的，应在汇票卡片和多余款收帐通知上填写实际结算金额，汇票卡片作借方凭证，解讫通知作多余款贷方凭证。其分录是：
（借）汇出汇款
（贷）联行来帐
（贷）××科目 申请人户

同时销记汇出汇款帐，在多余款收帐通知多余金额栏填写多余金额，加盖转讫章，通知申请人。
3、申请人未在银行开立帐户，多余金额应先转入其他应付款科目，以解讫通知代其他应付款科目贷方凭证。其分录是：
（借）汇出汇款
（贷）联行来帐
（贷）其他应付款科目 申请人户

同时销记汇出汇款帐，并通知申请人持申请书存根及本人身份证件来行办理领取手续。领取时，以多余款收帐通知代其他应付款科目借方凭证，其分录是：
（借）其他应付款科目 申请人户
（贷）现金
（二）出票行对专夹保管的汇票卡片及多余款收帐通知，应当定期检查清理，发现有超过汇票付款期限（加上正常凭证传递期）的，应当主动与申请人联系，查明原因，及时处理。
四、人民银行代理兑付商业银行签发汇票的处理手续
（一）根据中国人民银行的规定，准许通过人民银行代理兑付汇票的商业银行，签发由人民银行代理兑付的转帐汇票，应在汇出汇款科目下设立人行代理兑付汇票款专户，人民银行在汇出汇款科目下设立商业银行移存汇票款专户。商业银行签发由人民银行代理兑付的汇票，应在第二联
汇票和解讫通知上加盖“请划付人民银行××行（行号）”戳记，并于每日营业终了前，至迟次日上午将签发的汇票款全额向人民银行当地分支行办理移存。填制一式二联“汇票移存清单”和四联划收凭证，一联划收凭证代人行代理兑付汇票款的借方凭证，一联汇票移存清单作其附件；一
联划收凭证代存放中央银行款项贷方凭证，其余二联和一联汇票移存清单交给人民银行。其分录是：
（借）××科目 申请人户
（贷）汇出汇款
（借）汇出汇款科目 人行代理兑付汇票款户
（贷）存放中央银行款项

人民银行接到移存汇票款的二联划收凭证和一联汇票移存清单，一联划收凭证代借方凭证，一联划收凭证代贷方凭证，一联汇票移存清单作其附件。其分录是：
（借）××银行存款
（贷）汇出汇款科目 ××银行移存汇票款户
（二）兑付地的商业银行接到在本行开户的持票人提交的盖有“请划付人民银行××行（行号）”戳记的转帐汇票和解讫通知以及二联进帐单，应按照二、（三）的有关规定审查，并通过同城票据交换将汇票和解讫通知提交给兑付地人民银行分支行收妥后入帐。
兑付地人民银行分支行收到持票人开户行通过同城票据交换提入的汇票和解讫通知，除按照二、（一）的有关规定认真审查，还应审查是否盖有“请划付人民银行××行（行号）”戳记，无误后将解讫通知随联行借方报单寄交出票行所在地的人民银行分支行。其分录是：
（借）联行往帐
（贷）××银行存款
（三）出票行所在地人民银行分支行接到联行借方报单和解讫通知时，经审查无误后，填制一式二联“汇票解讫清单”，分别作如下处理：
1．全额付款的，填制一联特种转帐借方凭证，一联汇票解讫清单作借方凭证附件。其分录是：
（借）汇出汇款科目 ××银行移存汇票款户
（贷）联行来帐

2．汇票有多余款的，填制一联特种转帐借方凭证和一联特种转帐贷方凭证，一联汇票解讫清单作借方凭证附件。其分录是：
（借）汇出汇款科目 ××银行移存汇票款户
（贷）联行来帐
（贷）××银行存款

另一联汇票解讫清单随同解讫通知交换给出票行。
出票行收到人民银行交换来的解讫通知和一联汇票解讫清单，抽出原专夹保管的汇票卡片，核对无误后，比照三、（一）1、2、的有关手续分别作如下处理：
1．汇票全额付款。汇票卡片作借方凭证，解讫通知作贷方凭证，多余款收帐通知和一联解讫清单作贷方凭证附件。其分录是：
（借）汇出汇款
（贷）汇出汇款科目 人行代理兑付汇票款户

2．汇票有多余款。汇票卡片作汇出汇款的借方凭证，解讫通知作多余款贷方凭证，另填制一联特种转帐贷方凭证作人行代理兑付汇票款的贷方凭证，一联解讫清单作其附件。其分录是：
（借）存放中央银行款项
（贷）××科目 申请人户
（借）汇出汇款
（贷）汇出汇款科目 人行代理兑付汇票款户
五、银行汇票退款、超过付款期限付款和挂失的处理手续
（一）退款手续
申请人由于汇票超过付款期限或其他原因要求退款时，应交回汇票和解讫通知，并按照支付结算办法的规定提交证明或身份证件。出票行经与原专夹保管的汇票卡片核对无误，即在汇票和解讫通知的实际结算金额大写栏填写“未用退回”字样，汇票卡片作借方凭证，汇票作附件，解讫
通知作贷方凭证（如系退付现金，即作为借方凭证的附件）办理转帐。其分录是：
（借）汇出汇款
（贷）××科目 申请人户
或（贷）现金

同时销记汇出汇款帐。多余款收帐通知的多余金额栏填入原出票金额并加盖转讫章作收帐通知，交给申请人。
申请人由于短缺解讫通知要求退款的，应当备函向出票行说明短缺原因，并交回持有的汇票，出票行于提示付款期满一个月后比照退款手续办理退款。
（二）超过付款期限付款手续
持票人超过付款期限不获付款的，在票据权利时效内请求付款时，应当向出票行说明原因，并提交汇票和解讫通知。持票人为个人的，还应交验本人身份证件。出票行经与原专夹保管的汇票卡片核对无误，多余金额结计正确无误，即在汇票和解讫通知的备注栏填写“逾期付款”字样，
办理付款手续，并一律通过应解汇款及临时存款科目核算，分别作如下处理：
1、汇票全额付款，应在汇票卡片的实际结算金额栏填入全部金额，在多余款收帐通知的多余金额栏填写“－0－”，汇票卡片作借方凭证，解讫通知作贷方凭证，多余款收帐通知作贷方凭证附件。其分录是：
（借）汇出汇款
（贷）应解汇款及临时存款科目 持票人户

同时销记汇出汇款帐，由持票人填写信（电）汇凭证或银行汇票申请书并签章，委托银行办理汇款或签发银行汇票。其分录是：
（借）应解汇款及临时存款科目 持票人户
（贷）联行往帐
或（贷）汇出汇款

2、汇票有多余款的，应在汇票卡片和多余款收帐通知上填写实际结算金额，汇票卡片作借方凭证，解讫通知作多余款贷方凭证，另填制一联特种转帐贷方凭证。其分录是：（借）汇出汇款
（贷）应解汇款及临时存款科目 持票人户
（贷）××科目 申请人户

同时销记汇出汇款帐。多余款收帐通知多余金额栏填写多余金额加盖转讫章，通知申请人。向持票人办理付款的其余手续比照五、（二）1、的有关手续处理。
3、持票人提交填明“现金”字样的银行汇票，应作如下处理：
（1）汇票全额付款的，比照五、（二）1、手续处理，并按照汇兑结算方式和银行汇票的规定在信（电）汇凭证或银行汇票上填明“现金”字样。
（2）汇票有多余款的，应将多余金额转入其他应付款科目申请人户，及时通知申请人来行办理取款手续，其余手续比照五、（二）2、的有关手续处理。向持票人办理付款比照五、（二）1、的有关手续处理，并按照汇兑结算方式和银行汇票的规定在信（电）汇凭证或银行汇票上填
明“现金”字样。
（三）挂失手续
填明“现金”字样及代理付款行的汇票丧失，失票人到代理付款行或出票行挂失时，应当提交三联“挂失止付通知书”（附式四），分别作如下处理：
1、代理付款行接到失票人提交的挂失止付通知书，应审查挂失止付通知书填写是否符合要求，是否属本行代理付款的现金汇票，并查对确未付款的，方可受理。在第一联挂失止付通知书上加盖业务公章作为受理回单，第二、三联于登记汇票挂失登记薄（格式可由人民银行当地分行规
定）后专夹保管，凭以掌握止付。如失票人委托代理付款行通知出票行挂失的，代理付款行应即向出票行发出挂失通知，采用电报通知的，凭第三联拍发电报（附式五）。
出票行接到代理付款行发来的挂失通知，应抽出原专夹保管的汇票卡片和多余款收帐通知核对无误后，一并另行保管，凭以控制付款或退款。
2、出票行接到失票人提交的挂失止付通知书，应审查挂失止付通知书填写是否符合要求，并查对汇出汇款帐和汇票卡片系属指定代理付款行支取现金的汇票，并确未注销时方可受理。在第一联挂失止付通知书上加盖业务公章作为受理回单，第二、三联于登记汇票挂失登记簿后，与原
.汇票卡片和多余款收帐通知一并另行保管，凭以控制付款或退款。如失票人委托出票行通知代理付款行挂失的，应即向代理付款行发出挂失通知，采取电报通知的凭第三联拍发电报。
代理付款行接到出票行发来的挂失通知，查对确未付款后，挂失止付通知专夹保管，凭以掌握止付。
六、丧失银行汇票付款或退款的处理手续
丧失的汇票，失票人凭人民法院出具的其享有该汇票票据权利以及实际结算金额的证明，向出票行请求付款或退款时，出票行经审查确未支付的，分别作如下处理：
（一）出票行向持票人付款时，应抽出原专夹保管的汇票卡片核对无误，比照五、（二）手续处理。
（二）出票行向申请人退款时，抽出原专夹保管的汇票卡片核对无误，比照五、（一）手续处理。
七、有缺陷银行汇票的处理
代理付款行发现持票人已经收受了有缺陷的汇票，在保证资金安全的情况下，可根据具体情况，适当处理。
如汇票上压数机压印的金额、签章模糊不清或密押不符的，代理付款行应开具收据并将汇票暂时收存不予付款，并及时向出票行发出查询；对于跨系统银行提交的汇票，应将汇票暂时收存，填制一式三联查询查复书及时查询出票行，并填制退票理由书附一联查询书通过票据交换提交持
票人开户行，俟出票行补来清晰的签章、压数机压印的金额或正确密押的查复书后，填制划款凭证（视同重要空白凭证管理），于当日，至迟不得超过次日上午通过同城票据交换提交给持票人开户行。

第二部分 商业汇票会计核算手续
一、商业承兑汇票的处理手续
（一）持票人开户行受理汇票的处理手续
持票人凭商业承兑汇票（附式六，以下简称汇票）委托开户行收款时，应填制邮划或电划委托收款凭证，并在“委托收款凭据名称”栏注明“商业承兑汇票”及其汇票号码，连同汇票一并送交开户行。银行应认真审查：
1．汇票是否是统一规定印制的凭证，提示付款期限是否超过；
2．汇票上填明的持票人是否在本行开户；
3．出票人、承兑人的签章是否符合规定；
4．汇票必须记载的事项是否齐全，出票金额、出票日期、收款人名称是否更改，其他记载事项的更改是否由原记载人签章证明；
5．是否作成委托收款背书，背书转让的汇票其背书是否连续，签章是否符合规定，背书使用粘单的是否按规定在粘接处签章；
6．委托收款凭证的记载事项是否与汇票记载的事项相符。
经审查无误，在委托收款凭证各联上加盖“商业承兑汇票”戳记。其余手续按照发出委托收款凭证的手续处理。
（二）付款人开户行收到汇票的处理手续
付款人开户行接到持票人开户行寄来的委托收款凭证及汇票时，应按照上述（一）的有关内容认真审查，付款人确在本行开户，承兑人在汇票上的签章与预留银行的签章相符，将第五联委托收款凭证交给付款人并签收。
1、付款人开户行接到付款人的付款通知或在付款人接到开户行的付款通知的次日起3日内仍未接到付款人的付款通知的，应按照支付结算办法规定的划款日期和以下情况处理：
（1）付款人的银行帐户有足够票款支付的，第三联委托收款凭证作借方凭证，汇票加盖转讫章作附件，并按照委托收款付款的手续处理。其分录是：
（借）××科目 付款人户
（贷）联行往帐
或（贷）辖内往来

（2）付款人的银行帐户不足支付的，银行应填制付款人未付票款通知书（用异地结算通知书代），在委托收款凭证备注栏注明“付款人无款支付”字样，按照委托收款无款支付的手续处理。
2、银行在付款人接到通知日的次日起3日内收到付款人的拒绝付款证明时，按照委托收款拒绝付款的手续处理。
3、设立登记簿，逐笔登记汇票的支付和退回。
（三）持票人开户行收到划回票款或退回凭证的处理手续
1、持票人开户行接到付款人开户行寄来的联行报单和委托收款凭证或拍来的电报，按照委托收款的款项划回手续处理。其分录是：
（借）联行来帐
或（借）辖内往来
（贷）××科目 持票人户

2、持票人开户行接到付款人开户行发来的付款人未付票款通知书或付款人的拒绝付款证明和汇票以及委托收款凭证，按照委托收款付款人不足支付退回凭证或拒绝付款退回凭证的手续处理，将委托收款凭证、未付票款通知书或拒绝付款证明及汇票退给持票人，并由持票人签收。
二、银行承兑汇票的处理手续
（一）承兑银行办理汇票承兑的处理手续
出票人或持票人持银行承兑汇票（附式七、以下简称汇票）向汇票上记载的付款银行申请或提示承兑时，承兑银行的信贷部门按照支付结算办法和有关规定审查同意后，即可与出票人签署银行承兑协议（附式八），一联留存，另一联及其副本和第一、二联汇票一并交本行会计部门。
会计部门接到汇票和承兑协议，应审查汇票必须记载的事项是否齐全，出票人的签章是否符合规定，出票人是否在本行开立存款帐户，汇票上记载的出票人名称、帐号是否相符，汇票是否是统一规定印制的凭证。审核无误后，在第一、二联汇票上注明承兑协议编号，并在第二联汇票“
承兑人签章”处加盖汇票专用章并由授权的经办人签名或盖章。由出票人申请承兑的，将第二联汇票连同一联承兑协议交给出票人；由持票人提示承兑的，将第二联汇票交给持票人，一联承兑协议交给出票人。同时，按照规定向出票人收取承兑手续费。
承兑银行根据第一联汇票卡片填制银行承兑汇票表外科目收入凭证，登记表外科目登记簿，并将第一联汇票卡片和承兑协议副本专夹保管。对银行承兑汇票登记簿的余额要经常与保存的第一联汇票卡片进行核对，以保证金额相符。
（二）持票人开户行受理汇票的处理手续
持票人凭汇票委托开户行向承兑银行收取票款时，应填制异地邮划或电划委托收款凭证，在“委托收款凭据名称”栏注明“银行承兑汇票”及其汇票号码，连同汇票一并送交开户行。
银行按照一、（一）项有关审查内容审查后，在委托收款凭证各联上加盖“银行承兑汇票”戳记。其余手续按照发出委托收款凭证的手续处理。
（三）承兑银行对汇票到期收取票款的处理手续
1、承兑银行应每天查看汇票的到期情况，对到期的汇票，应于到期日（法定休假日顺延）向出票人收取票款。填制二联特种转帐借方凭证，一联特种转帐贷方凭证，并在“转帐原因”栏注明“根据××号汇票划转票款”。其分录是：
（借）××科目 出票人户
（贷）应解汇款及临时存款科目 出票人户

一联特种转帐借方凭证加盖转讫章后作支款通知交给出票人。
2、出票人帐户无款或不足支付时，应转入该出票人的逾期贷款户，每日按万分之五计收利息。
帐户无款支付的，应填制二联特种转帐借方凭证，一联特种转帐贷方凭证，在“转帐原因”栏注明“××号汇票无款支付转入逾期贷款户”。其分录是：
（借）××科目 出票人逾期贷款户
（贷）应解汇款及临时存款科目 出票人户

一联特种转帐借方凭证加盖业务公章交给出票人。
帐户不足支付的，除按照二、（三）2、上述有关手续处理外，加填二联特种转帐借方凭证，在“转帐原因”栏注明“××号汇票划转部分票款”。其分录是：
（借）××科目 出票人户
（借）××科目 出票人逾期贷款户
（贷）应解汇款及临时存款科目 出票人户

一联特种转帐借方凭证加盖转讫章作支款通知交给出票人。
（四）承兑银行支付汇票款项的处理手续
承兑银行接到持票人开户行寄来的委托收款凭证及汇票，抽出专夹保管的汇票卡片和承兑协议副本，并认真审查：
1．该汇票是否为本行承兑，与汇票卡片的号码和记载事项是否相符；
2．是否作成委托收款背书，背书转让的汇票其背书是否连续，签章是否符合规定，背书使用粘单的是否按规定在粘接处签章；
3．委托收款凭证的记载事项是否与汇票记载的事项相符。
经审查无误，应于汇票到期日或到期日之后的见票当日，按照委托收款付款的手续处理。其分录是：
（借）应解汇款及临时存款科目 出票人户
（贷）联行往帐
或（贷）辖内往来

另填制银行承兑汇票表外科目付出凭证，销记表外科目登记簿。
（五）持票人开户行收到汇票款项的处理手续
持票人开户行接到承兑银行寄来的联行报单和委托收款凭证或拍来的电报，按照委托收款的款项划回手续处理。其分录是：
（借）联行来帐
或（借）辖内往来
（贷）××科目 持票人户
三、商业汇票贴现的处理手续
（一）银行受理汇票贴现的处理手续
持票人持未到期的汇票向银行申请贴现时，应根据汇票填制贴现凭证（附式九），在第一联上按照规定签章后，连同汇票一并送交银行。银行信贷部门按照信贷办法和支付结算办法的有关规定审查，符合条件的，在贴现凭证“银行审批”栏签注“同意”字样，并由有关人员签章后送交
会计部门。
会计部门接到作成转让背书的汇票和贴现凭证，按照支付结算办法的有关规定审查无误，贴现凭证的填写与汇票核对相符后，按照支付结算办法有关贴现期限以及贴现利息计算的规定和规定的贴现率计算出贴现利息和实付贴现金额。其计算方法是：
贴现利息＝汇票金额×贴现天数×（月贴现率÷30天）
实付贴现金额＝汇票金额－贴现利息
然后在贴现凭证有关栏填上贴现率、贴现利息和实付贴现金额。
第一联贴现凭证作贴现科目借方凭证，第二、三联分别作××科目和利息收入科目的贷方凭证，第五联和汇票按到期日顺序排列，专夹保管。其分录是：
（借）贴现科目 汇票户
（贷）××科目 持票人户
（贷）利息收入科目 ××利息收入户

第四联贴现凭证加盖转讫章作收帐通知交给持票人。第五联贴现凭证和汇票按到期日顺序排列，专夹保管。
（二）贴现到期收回的处理手续
贴现银行作为持票人，在汇票背面背书栏加盖结算专用章并由授权的经办人员签名或盖章，注明“委托收款”字样；填制委托收款凭证，在“委托收款凭据名称”栏注明“商业承兑汇票”或“银行承兑汇票”及其汇票号码连同汇票向付款人办理收款。对付款人在异地的，应在汇票到期
前，匡算至付款人的邮程，提前办理委托收款。将第五联贴现凭证作第二联委托收款凭证的附件存放，其余手续比照发出委托收款凭证的手续处理。
贴现银行在收到款项划回时，按照委托收款的款项划回的有关手续处理。其分录是：
（借）联行来帐
或（借）辖内往来
（贷）贴现科目 汇票户
（三）贴现到期未收回的处理手续
贴现银行收到付款人开户行或承兑银行退回的委托收款凭证、汇票和拒绝付款理由书或付款人未付票款通知书后，追索票款时，对申请贴现的持票人在本行开户的，可从其帐户收取。填制二联特种转帐借方凭证，在“转帐原因”栏注明“未收到××号汇票款，贴现款已从你帐户收取”
，一联作借方凭证，第五联贴现凭证作贴现科目贷方凭证。其分录是：
（借）××科目 持票人户
（贷）贴现科目 汇票户

一联特种转帐借方凭证加盖转讫章作支款通知随同汇票和拒绝付款理由书或付款人未付票款通知书交给贴现申请人。
贴现申请人帐户余额不足时，应按照逾期贷款的规定处理。
贴现申请人未在本行开立帐户的，对已贴现的汇票金额的收取，应按照《票据法》的规定向贴现申请人或其他前手进行追索。
四、商业汇票转贴现的处理手续
（一）商业银行受理转贴现的处理手续
商业银行持贴现汇票向其他商业银行转贴现时，应根据汇票填制一式五联转贴现凭证（用贴现凭证代），在第一联上按照规定签章后，连同汇票一并交给转贴现银行。
转贴现银行信贷部门接到汇票和转贴现凭证后，按照有关规定审查，符合条件的，在转贴现凭证“银行审批”栏签注“同意”字样，并由有关人员签章后送交会计部门。
会计部门接到作成转让背书的汇票和转贴现凭证后，按照支付结算办法的有关规定审查无误，转贴现凭证的填写与汇票核对相符，其余手续比照三、（一）的手续处理。其分录是：
（借）贴现科目 汇票转贴现户
（贷）存放中央银行款项
（贷）利息收入科目 ××利息收入户

申请转贴现银行收到转贴现银行交给的转贴现收帐通知后，应填制二联特种转帐借方凭证和一联特种转帐贷方凭证，收帐通知作存放中央银行款项借方凭证的附件。其分录是：
（借）存放中央银行款项
（借）利息支出科目 ××利息支出户
（贷）贴现科目 汇票户
（二）转贴现到期收回的处理手续
转贴现银行作为持票人向付款人收取票款，可比照三、（二）的手续处理。对未收回的，按照《票据法》的规定向其前手进行追索。
五、商业汇票再贴现的处理手续
（一）人民银行受理汇票再贴现的处理手续
商业银行持未到期的汇票向人民银行申请再贴现时，应根据汇票填制一式五联再贴现凭证（格式由人民银行省级分行比照贴现凭证确定），在第一联上按照规定签章后，连同汇票一并交人民银行。
人民银行计划资金部门接到汇票和再贴现凭证后，按照有关规定和支付结算办法的规定审查。符合条件的，在再贴现凭证“银行审批”栏签注“同意”字样，并由有关人员签章后送交会计部门。
会计部门接到作成转让背书的汇票和再贴现凭证后，按照支付结算办法的有关规定审查无误，再贴现凭证的填写与汇票核对相符，其余手续比照三、（一）的手续处理。其分录是：
（借）再贴现科目 ××银行汇票户
（贷）××银行存款
（贷）利息收入科目 ××利息收入户

商业银行收到人民银行交给的再贴现收帐通知后，应填制二联特种转帐借方凭证，一联特种转帐贷方凭证，收帐通知作存放中央银行款项借方凭证的附件。其分录是：
（借）存放中央银行款项
（借）利息支出科目 ××利息支出户
（贷）贴现科目 汇票户或汇票转贴现户
（二）再贴现到期收回的处理手续
再贴现银行作为持票人向付款人收取票款，可比照三、（二）的手续处理。
（三）再贴现到期未收回的处理手续
再贴现银行收到付款人开户行或承兑银行退回的委托收款凭证、汇票和拒绝付款理由书或付款人未付票款通知书后，追索票款时，可从再贴现申请银行帐户收取，并将汇票和拒绝付款理由书或付款人未付票款通知书交给再贴现申请银行。
六、已承兑的银行承兑汇票未使用注销的处理手续
出票人对未使用已承兑的银行承兑汇票申请注销，交回第二、三联汇票时，银行从专夹中抽出该份第一联汇票和承兑协议副本核对相符后，在第一、三联汇票备注栏和承兑协议副本上注明“未用注销”字样，将第三联汇票加盖业务公章退交出票人。第一联汇票代银行承兑汇票表外科目
付出传票，第二联汇票作附件，同时销记表外科目登记簿。
七、商业汇票挂失的处理手续
已承兑的银行承兑汇票丧失，失票人到承兑银行挂失时，应当提交三联挂失止付通知书。承兑银行接到挂失止付通知书，应从专夹中抽出第一联汇票卡片和承兑协议副本，核对相符确未付款的，方可受理。在第一联挂失止付通知书上加盖业务公章作为受理回单，第二、三联于登记汇票
挂失登记簿后，与第一联汇票卡片一并另行保管，凭以控制付款。
商业承兑汇票丧失，由失票人向承兑人挂失。
八、丧失银行承兑汇票付款的处理手续
已承兑的银行承兑汇票丧失，失票人凭人民法院出具的其享有票据权利的证明向承兑行请求付款时，银行经审查确未支付的，应根据人民法院出具的证明，抽出原专夹保管的第一联汇票卡片，核对无误后，将款项付给失票人。

第三部分 银行本票会计核算手续
一、银行本票出票的处理手续
（一）申请人需要使用银行本票，应向银行填写“银行本票申请书”（以下简称申请书，格式比照银行汇票申请书，由各行印制）。申请书一式三联，第一联存根，第二联借方凭证，第三联贷方凭证。交现金办理本票的，第二联注销。
银行受理申请人提交的第二、三联申请书时，应认真审查其填写的内容是否齐全、清晰；申请书填明“现金”字样的，经审查申请人和收款人是否均为个人，经审查无误后，才能受理其签发银行本票的申请。
转帐交付的，以第二联申请书作借方凭证，第三联作贷方凭证。其分录是：
（借）××科目 申请人户
（贷）开出本票

现金交付的，以第三联申请书作贷方凭证。其分录是：
（借）现金

（贷）开出本票
（二）出票行在办理转帐或收妥现金以后，签发银行本票（以下简称本票）。不定额本票凭证（附式十）一式两联，第一联卡片，第二联本票；定额本票凭证（附式十一）分为存根联和正联。
1、本票的出票日期和出票金额必须大写，如果填写错误应将本票作废。
2、用于转帐的本票，须在本票上划去“现金”字样；按照支付结算办法规定可以用于支取现金的本票，须在本票上划去“转帐”字样。
3、申请书的备注栏内注明“不得转让”的，出票行应当在本票正面注明。
（三）填写的本票经复核无误后，在不定额本票第二联或定额本票正联上加盖本票专用章并由授权的经办人签名或盖章，签章必须清晰。定额本票正联交给申请人，不定额本票第二联需用总行统一制作的压数机在“人民币大写”栏右端压印小写金额后交给申请人。第一联卡片或存根联
上加盖经办、复核名章后留存，专夹保管。
（四）在不能签发本票的银行开户的申请人需要使用本票，应将款项转交附近能够签发本票的银行办理。具体处理手续由人民银行当地分支行规定。
二、银行本票付款的处理手续
（一）代理付款行接到在本行开立帐户的持票人直接交来的本票和二联进帐单时，应认真审查：
1、本票是否是统一规定印制的凭证，本票是否真实，提示付款期限是否超过；
2、本票填明的持票人是否在本行开户，持票人名称是否为该持票人，与进帐单上的名称是否相符；
3、出票行的签章是否符合规定，加盖的本票专用章是否与印模相符；
4、不定额本票是否有统一制做的压数机压印金额，与大写的出票金额是否一致；
5、本票必须记载事项是否齐全，出票金额、出票日期、收款人名称是否更改，其他记载事项的更改是否由原记载人签章证明；
6、持票人是否在本票背面“持票人向银行提示付款签章”处签章，背书转让的本票是否按规定的范围转让，其背书是否连续，签章是否符合规定，背书使用粘单的是否按规定在粘接处签章。
审查无误后，第二联进帐单作贷方凭证。其分录是：
（借）存放中央银行款项
或（借）辖内往来
（贷）××科目 持票人户

第一联进帐单加盖转讫章作收帐通知交给持票人。本票加盖转讫章，通过票据交换向出票行提出交换。
（二）出票行接到收款人交来的注明“现金”字样的本票时，抽出专夹保管的本票卡片或存根，经核对相符，确属本行签发，同时，还必须认真审查本票上填写的申请人和收款人是否均为个人，收款人的身份证件，收款人在本票背面“持票人向银行提示付款签章”处是否签章和注明身
份证件名称、号码及发证机关，并要求提交收款人身份证件复印件留存备查。收款人委托他人向出票行提示付款的，必须查验收款人和被委托人的身份证件，在本票背面是否作委托收款背书，是否注明收款人和被委托人的身份证件名称、号码及发证机关，并要求提交收款人和被委托人身份
证件复印件留存备查。审核无误后，办理付款手续，本票作借方凭证，本票卡片或存根联作附件。其分录是：
（借）开出本票
（贷）现金
（三）本票上未划去“现金”和“转帐”字样的，一律按照转帐办理。
三、银行本票结清的处理手续
出票行收到票据交换提入的本票时，抽出专夹保管的本票卡片或存根，经核对相符，确属本行出票，本票作借方凭证，本票卡片或存根联作附件。其分录是：
（借）开出本票
（贷）存放中央银行款项
或（贷）辖内往来
四、持票人、申请人在同一行付款和结清本票的处理手续
出票行受理本行签发的本票，除不通过票据交换外，比照二、三、手续处理。其分录是：
（借）开出本票
（贷）××科目 持票人户
或（贷）现金
＃＃2
五、银行本票退款、超过付款期限付款和挂失的处理手续
（一）退款手续
申请人因本票超过提示付款期限或其他原因要求出票行退款时，应填制一式二联进帐单连同本票交给出票行，并按照支付结算办法的规定提交证明或身份证件。出票行经与原专夹保管的本票卡片或存根核对无误，即在本票上注明“未用退回”字样，第二联进帐单作贷方凭证（如系退付现金
，本联作借方凭证附件），本票作借方凭证，本票卡片或存根联作附件。其分录是：

（借）开出本票
（贷）××科目 申请人户
或（贷）现金
第一联进帐单加盖转讫章作收帐通知交给申请人。
（二）超过付款期限付款手续
持票人超过付款期限不获付款的，在票据权利时效内请求付款时，应当向出票行说明原因，并将本票交给出票行。持票人为个人的，还应交验本人身份证件。出票行经与原专夹保管的本票卡片或存根核对无误，即在本票上注明“逾期付款”字样，办理付款手续。
1、持票人在本行开户的，应填制二联进帐单，第二联进帐单作贷方凭证，本票作借方凭证，本票卡片或存根联作附件。其分录是：

（借）开出本票
（贷）××科目 持票人户
第一联进帐单加盖转讫章作收帐通知交给持票人。
2、持票人未在本行开户的，填制三联进帐单，本票作借方凭证，本票卡片或存根联作附件。其分录是：

（借）开出本票
（贷）存放中央银行款项
或（贷）辖内往来
第一联进帐单加盖转讫章作回单交给持票人。第二、三联进帐单按票据交换规定提出交换。
持票人开户行收到票据交换提入的进帐单时，第二联进帐单作贷方凭证。其分录是：

（借）存放中央银行款项
或（借）辖内往来
（贷）××科目 持票人户
第三联进帐单加盖转讫章作收帐通知交给持票人。
3、持票人提交注明“现金”字样本票的，本票作借方凭证，本票卡片或存根联作附件。其分录是：

（借）开出本票 本票户
（贷）现金
（三）挂失手续
确系填明“现金”字样的本票丧失，失票人到出票行挂失时，应提交第一、二联挂失止付通知书。出票行收到挂失止付通知书后应按规定审核，抽出原专夹保管的本票卡片或存根核对，确属本行签发并确未注销时，方可受理。第一联挂失止付通知书加盖业务公章作为受理回单交给失票人，
第二联于登记本票挂失登记簿后，与原本票卡片或存根一并专夹保管，凭以控制付款或退款。
六、丧失银行本票付款或退款的处理手续
丧失的本票，失票人凭人民法院出具的其享有该本票票据权利的证明，向出票行请求付款或退款时，出票行经审查确未支付的，分别作如下处理：
（一）出票行向持票人付款时，应抽出原专夹保管的本票卡片或存根核对无误，比照五、（二）的有关手续处理，并将款项付给失票人。
（二）出票行向申请人退款时，抽出原专夹保管的本票卡片或存根核对无误，比照五、（一）的有关手续处理。

第四部分 支票会计核算手续
一、转帐支票的处理手续
（一）持票人、出票人在同一银行机构开户的处理手续
1、银行受理持票人送交支票的处理手续
银行接到持票人送来的支票（附式十二）和二联进帐单（附式十三）时，应认真审查：
（1）支票是否是统一规定印制的凭证，支票是否真实，提示付款期限是否超过；
（2）支票填明的持票人是否在本行开户，持票人的名称是否为该持票人，与进帐单上的名称是否一致；
（3）出票人帐户是否有足够支付的款项。
（4）出票人的签章是否符合规定，与预留银行的签章是否相符，使用支付密码的，其密码是否正确；
（5）支票的大小写金额是否一致，与进帐单的金额是否相符；
（6）支票必须记载的事项是否齐全，出票金额、出票日期、收款人名称是否更改，其他记载事项的更改是否由原记载人签章证明；
（7）背书转让的支票是否按规定的范围转让，其背书是否连续，签章是否符合规定，背书使用粘单的是否按规定在粘接处签章；
（8）持票人是否在支票的背面作委托收款背书。
经审查无误后，支票作借方凭证，第二联进帐单作贷方凭证。其分录是：

（借）××科目 出票人户
（贷）××科目 持票人户
第一联进帐单加盖转讫章作收帐通知交给持票人。
2、银行受理出票人送交支票的处理手续
银行接到出票人送来的支票和三联进帐单（附式十四）时，应认真审查：
（1）支票是否是统一规定印制的凭证，支票是否真实，提示付款期限是否超过；
（2）出票人的签章是否符合规定，与预留银行的签章是否相符，使用支付密码的，其密码是否正确；
（3）出票人帐户是否有足够支付的款项。
（4）支票的大小写金额是否一致，与进帐单的金额是否相符；
（5）支票必须记载的事项是否齐全，出票金额、出票日期、收款人名称是否更改，其他记载事项的更改是否由原记载人签章证明。
经审查无误后，支票作借方凭证，第二联进帐单作贷方凭证。其分录是：

（借）××科目 出票人户
（贷）××科目 收款人户
第一联进帐单加盖转讫章作回单交给出票人，第三联进帐单加盖转讫章作收帐通知交给收款人。
（二）持票人、出票人不在同一银行机构开户的处理手续
1、持票人开户行受理持票人送交支票的处理手续
（1）持票人开户行接到持票人送交的支票和二联进帐单时，应按照一、（一）1、的有关规定认真审查，无误后，在二联进帐单上按票据交换场次加盖“收妥后入帐”的戳记，将第一联加盖转讫章交给持票人。支票按照票据交换的规定及时提出交换。俟退票时间过后，第二联进帐单作贷
方凭证。其分录是：

（借）存放中央银行款项
或（借）辖内往来
（贷）××科目 持票人户
（2）出票人开户行收到交换提入的支票，应按照一、（一）1、的有关规定认真审查，无误后不予退票的，支票作借方凭证。其分录是：

（借）××科目 出票人户
（贷）存放中央银行款项
或（贷）辖内往来
（3）支票发生退票的，出票人开户行应通过其他应收款项科目核算；持票人开户行应通过其他应付款项科目核算。
2、出票人开户行受理出票人送交支票的处理手续
（1）出票人开户行接到出票人交来的支票和三联进帐单时，按一、（一）2、的规定认真审查，无误后，支票作借方凭证。其分录是：

（借）××科目 出票人户
（贷）存放中央银行款项
或（贷）辖内往来
第一联进帐单加盖转讫章作回单交给出票人，第二联进帐单加盖业务公章连同第三联进帐单按票据交换的规定及时提出交换。
（2）收款人开户行收到交换提入的第二、三联进帐单，经审查无误，第二联进帐单加盖转讫章作贷方凭证。其分录是：

（借）存放中央银行款项
或（借）辖内往来
（贷）××科目 收款人户
第三联进帐单加盖转讫章作收帐通知交给收款人。
如收款人不在本行开户或进帐单上的帐号、户名不符，应通过其他应付款项科目核算，然后将第二、三联进帐单通过票据交换退回出票人开户行。
二、现金支票的处理手续
出票人开户行接到收款人持现金支票（附式十五）支取现金时，应认真审查：
（1）支票是否是统一规定印制的凭证，支票是否真实，提示付款期限是否超过；
（2）支票填明的收款人名称是否为该收款人，收款人是否在支票背面“收款人签章”处签章，其签章是否与收款人名称一致；
（3）出票人的签章是否符合规定，并折角核对其签章与预留银行签章是否相符，使用支付密码的，其密码是否正确；
（4）支票的大小写金额是否一致；
（5）支票必须记载的事项是否齐全，出票金额、出票日期、收款人名称是否更改，其他记载事项的更改是否由原记载人签章证明；
（6）出票人帐户是否有足够支付的款项；
（7）支取的现金是否符合国家现金管理的规定。
收款人为个人的，还应审查其身份证件，是否在支票背面“收款人签章”处注明身份证件名称、号码及发证机关。审查无误后，发给铜牌或对号单，交收款人凭以向出纳取款。同时从出票人帐户付出，将支票送出纳凭以付款后作借方凭证。其分录是：

（借）××科目 出票人户
（贷）现金
三、划线支票的处理手续
持票人、出票人开户行对划线支票（附件十六）的处理手续，比照一、的手续处理。
四、普通支票的处理手续
出票人开户行收到收款人持普通支票（附式十六）支取现金的，比照二、的手续处理。
对普通支票办理转帐的，比照一、的手续处理。
五、领购支票的处理手续
存款人购买支票时，应填写三联票据和结算凭证领用单（由各行自制），并在第二联上加盖预留银行签章，经银行核对填写正确、签章相符，收取支票工本费和手续费后，在空白重要凭证登记簿上注明领用日期、存款人名称、支票起止号码以备查核，第一联交给存款人，第二联代借方凭证
（收取现金的本联注销），第三联作工本费贷方凭证附件。
银行发售支票每个帐户一般一次一本，业务量大的可以适当放宽。出售时应在每张支票上加盖本行行名和存款人帐号，并记录支票号码。
存款人撤销、合并结清帐户时，应将未用空白支票填列二联清单全部交回银行切角作废；一联清单由银行盖章退交存款人，一联作清户凭证附件。

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国家外汇管理局 国家税务总局 海关总署


货物贸易外汇管理试点指引实施细则

第一条 依据《货物贸易外汇管理试点指引》及有关规定，制定本细则。
第二条 从事对外贸易的机构（以下简称企业）出口后应当按合同约定及时、足额收回货款或按规定存放境外；进口后应当按合同约定及时、足额支付货款。
企业收取货款后应当按合同约定及时、足额出口货物；支付货款后应当按合同约定及时、足额进口货物。
第一章 企业名录管理
第三条 企业依法取得对外贸易经营权后，需持《贸易外汇收支企业名录登记申请书》（见附1）、法定代表人签字并加盖企业公章的《货物贸易外汇收支业务办理确认书》（以下简称《确认书》，见附2）及下列资料有效原件及加盖企业公章的复印件，到所在地外汇局办理“贸易外汇收支企业名录”（以下简称名录）登记手续：
（一）《企业法人营业执照》或《企业营业执照》副本；
（二）《中华人民共和国组织机构代码证》；
（三）《对外贸易经营者备案登记表》，依法不需要办理备案登记的可提交《中华人民共和国外商投资企业批准证书》或《中华人民共和国台、港、澳投资企业批准证书》等；
（四）外汇局要求提供的其他资料。
外汇局审核有关资料无误后为其办理名录登记手续。
无对外贸易经营权的企业，确有客观需要开展贸易外汇收支业务的，办理名录登记时可免于提交本条第一款第（三）项规定的资料。
第四条 从事对外贸易的保税监管区域企业（以下简称区内企业）按照《保税监管区域外汇管理办法》办理外汇登记手续时，应当签署《确认书》。区内企业在取得《保税监管区域外汇登记证》并签署《确认书》后自动列入名录。
第五条 名录内企业的企业名称、注册地址、法定代表人、注册资本、公司类型、经营范围或联系方式发生变更的，应当在变更事项发生之日起30天内，持相应变更文件或证明的原件及加盖企业公章的复印件到所在地外汇局办理名录变更手续。
第六条 名录内企业发生下列情况之一，应当在30天内主动到所在地外汇局办理名录注销手续：
（一）终止经营或不再从事对外贸易；
（二）被工商管理部门注销或吊销营业执照；
（三）被商务主管部门取消对外贸易经营权。
第七条 名录内企业发生下列情况之一，外汇局可将其从名录中注销：
（一）发生本细则第六条规定情况；
（二）区内企业已办理保税监管区域外汇登记注销手续；
（三）连续两年未发生贸易外汇收支业务；
（四）外汇局对企业实施现场核查时，通过企业名录登记信息所列联系方式无法与其取得联系；
（五）外汇局认定的其他情况。
第八条 外汇局对于本细则实施后新列入名录的企业实施辅导期管理。在其发生首笔贸易外汇收支业务之日起90天内，外汇局进行政策法规、系统操作等辅导。
企业应当在辅导期结束后10个工作日内，持书面材料到外汇局报告辅导期内发生的货物进出口与贸易外汇收支的逐笔对应情况。
第九条 外汇局通过“货物贸易外汇监测系统”（以下简称“监测系统”）向金融机构发布全国企业名录。金融机构不得为不在名录的企业办理贸易外汇收支业务。不在名录的企业应当到外汇局办理名录登记手续。
第二章 贸易外汇收支业务审核
第十条 本细则所称的企业贸易外汇收支包括：
（一）从境外、境内保税监管区域收回的出口货款，向境外、境内保税监管区域支付的进口货款；
（二）从离岸账户、境外机构境内账户收回的出口货款，向离岸账户、境外机构境内账户支付的进口货款；
（三）深加工结转项下境内收付款；
（四）转口贸易项下收付款；
（五）其他与贸易相关的收付款。
第十一条 企业应当按国际收支申报和贸易外汇收支核查专用信息申报有关规定办理贸易外汇收支信息申报，并根据贸易外汇收支流向填写下列申报单证：
（一）向境外付款（包括向离岸账户、境外机构境内账户付款）的，填写《境外汇款申请书》或《对外付款/承兑通知书》；
（二）向境内付款的，填写《境内汇款申请书》或《境内付款/承兑通知书》；
（三）从境外收款的（包括从离岸账户、境外机构境内账户收款），填写《涉外收入申报单》；
（四）从境内收款的，填写《境内收入申报单》。
第十二条 金融机构为企业办理贸易外汇收支业务时，应当通过监测系统查询企业名录状态与分类状态，按本细则规定对其交易单证的真实性及其与贸易外汇收支的一致性进行合理审查，并按国际收支申报和贸易外汇收支核查专用信息申报规定向外汇局报送信息。
第十三条 企业贸易外汇收入应当先进入出口收入待核查账户（以下简称待核查账户）。待核查账户的收入范围限于贸易外汇收入（不含出口贸易融资项下境内金融机构放款及境外回款）；支出范围包括结汇或划入企业经常项目外汇账户，以及经外汇局登记的其他外汇支出。待核查账户内资金不得相互划转，账户资金按活期存款计息。
第十四条 金融机构应当审核企业填写的申报单证并完成申报后，为企业办理待核查账户资金结汇或划出手续。对于申报资金性质为转口贸易外汇收入、退汇的，还需按本细则规定审核相应有效凭证和商业单据。
第十五条 企业可以根据其真实合法的进口付汇需求提前购汇存入其经常项目外汇账户。金融机构为企业办理付汇或开证手续时，应当审核企业填写的申报单证，并按以下规定审核相应有效凭证和商业单据：
（一）以信用证、托收方式结算的，按国际结算惯例审核有关商业单据；
（二）以货到付款方式结算的，审核对应的进口货物报关单或进口合同或发票；
（三）以预付货款方式结算的，审核进口合同或发票。
第十六条 转口贸易外汇收入应当进入待核查账户。企业从待核查账户中结汇或划出转口贸易外汇收入时，金融机构应当审核企业提交的进出口合同、收入和支出申报单证。
同一合同项下转口贸易收入结汇或划出金额超过相应支出金额20%（不含）的，企业应当先到外汇局办理贸易外汇业务登记手续。
第十七条 企业应当按照“谁出口谁收汇、谁进口谁付汇”原则办理贸易外汇收支业务，捐赠项下进出口业务等国家另有规定的情况除外。
代理进口、出口业务应当由代理方付汇、收汇。代理进口业务项下，委托方可凭委托代理协议将外汇划转给代理方，也可由代理方购汇。代理出口业务项下，代理方收汇后可凭委托代理协议将外汇划转给委托方，也可结汇将人民币划转给委托方。
第十八条 进口项下退汇的境外付款人应当为原收款人、境内收款人应当为原付款人。出口项下退汇的境内付款人应当为原收款人、境外收款人应当为原付款人。
金融机构为企业办理贸易收汇的退汇支付时，对于因错误汇入产生的退汇，应当审核原收汇凭证；对于其他原因产生的退汇，应当审核原收入申报单证、原出口合同。
金融机构为企业办理贸易付汇的退汇结汇或划转时，对于因错误汇出产生的退汇，应当审核原支出申报单证；对于其他原因产生的退汇，应当审核原支出申报单证、原进口合同。
对于退汇日期与原收、付款日期间隔在180天（不含）以上或由于特殊情况无法按照本条规定办理退汇的，企业应当先到外汇局办理贸易外汇业务登记手续。
第十九条 企业的进出口贸易应当通过金融机构办理结算。因客观需要使用外币现钞结算的，外币现钞结汇时，金融机构应当审核企业提交的出口合同、出口货物报关单等单证。结汇现钞金额达到规定入境申报金额的，金融机构还应当审核企业提交的经海关签章的携带外币现钞入境申报单正本。
第二十条 本细则规定需办理外汇局登记的贸易外汇收支业务，金融机构应当凭外汇局签发的《货物贸易外汇业务登记表》（以下简称《登记表》，见附3）办理，并通过监测系统签注《登记表》使用情况。
第二十一条 金融机构按规定审核相关单证后，应当在单证正本上签注收付汇金额、日期并加盖业务印章，并留存相关单证正本或复印件备查。
第二十二条 金融机构在办理贸易外汇收支业务过程中，发现企业存在异常或可疑贸易外汇收支行为的，应当及时向外汇局报告。
第三章 企业报告和登记管理
第二十三条 符合下列情况之一的业务，企业应当在货物进出口或收付汇业务实际发生之日起30天内，通过监测系统向所在地外汇局报送对应的预计收付汇或进出口日期等信息：
（一）30天以上（不含）的预收货款、预付货款；
（二）90天以上（不含）的延期收款、延期付款；
（三）以90天以上（不含）信用证方式结算的贸易外汇收支；
（四）B、C类企业在分类监管有效期内发生的预收货款、预付货款，以及30天以上（不含）的延期收款、延期付款；
（五）单笔合同项下转口贸易收支日期间隔超过90天（不含）且先收后支项下收汇金额或先支后收项下付汇金额超过等值50万美元（不含）的业务。
对已报告且未到预计进出口或收付汇日期的上述业务，企业可根据实际情况调整相关报告内容。
第二十四条 对于符合规定的收付汇单位与进出口单位不一致的情况，收汇或进口企业可向所在地外汇局报告，并办理收汇或进口数据的主体变更手续。
第二十五条 对于除本细则第二十三条至第二十四条规定以外的其他影响贸易外汇收支与进出口匹配的情况，企业可在进出口或收付汇业务发生之日起30天内，通过监测系统主动向所在地外汇局报送相关信息。
第二十六条 企业办理下列贸易外汇收支业务，应当在付汇、开证、出口贸易融资放款或待核查账户资金结汇或划出前，持书面申请和相关证明材料到外汇局登记：
（一）C类企业贸易外汇收支；
（二）B类企业超可收、付汇额度的贸易外汇收支；
（三） 同一合同项下转口贸易收入结汇或划出金额超过相应支出金额20%（不含）的；
（四）外汇局认定其他需要登记的业务。
外汇局审核企业提交的资料后，出具加盖“货物贸易外汇业务监管章”的《登记表》。

第四章 非现场核查
第二十七条 外汇局依托监测系统按月对企业的贸易外汇收支进行非现场核查。外汇局可根据国际收支形势和外汇管理需要调整核查频率。
纳入非现场核查的数据包括企业最近12个月的相关贸易外汇收支和货物进出口数据。
第二十八条 外汇局根据企业进出口和贸易外汇收支数据，结合其贸易信贷报告等信息，设定总量差额、总量差额比率、资金货物比率、贸易信贷报告余额比率等总量核查指标，衡量企业一定期间内资金流与货物流的偏离和贸易信贷余额变化等情况，将总量核查指标超过一定范围的企业列入重点监测范围。
外汇局根据实际情况设定并调整总量核查指标。
第二十九条 外汇局对企业的贸易信贷、出口收入存放境外、来料加工、转口贸易、境外承包工程、进出口退汇等业务，以及区内企业、辅导期企业等主体实施专项监测，将资金流与货物流的规模与结构等存在异常或可疑情况的企业列入重点监测范围。
第三十条 外汇局对B、C类企业以及经总量核查与专项监测后纳入重点监测范围的企业进行持续、动态监测。对于指标出现较大偏离、连续偏离或相关指标反映情况相互背离的企业，可实施现场核查；对于指标恢复正常的企业，解除重点监测。
第三十一条 外汇局依托监测系统对贸易外汇收支情况进行宏观统计和监测分析。
第五章 现场核查
第三十二条 对核查期内存在下列情况之一的企业，外汇局可实施现场核查：
（一）任一总量核查指标与本地区指标阈值偏离程度50％以上；
（二）任一总量核查指标连续四个核查期超过本地区指标阈值；
（三）预收货款余额比率、预付货款余额比率、延期收款余额比率或延期付款余额比率大于25%；
（四）来料加工工缴费率大于30%；
（五）转口贸易收支差额占支出比率大于20%；
（六）单笔退汇金额超过等值50万美元且退汇笔数大于12次；
（七）外汇局认定的需要现场核查的其他情况。
外汇局可根据非现场核查情况，参考地区、行业、经济类型等特点对上述比例、金额或频次进行调整。
第三十三条 外汇局对需现场核查的企业，应制发《现场核查通知书》（见附4），并可采取下列一种或多种方式实施现场核查：
（一）要求被核查企业提交相关书面材料；
（二）约见被核查企业法定代表人或其授权人；
（三）现场查阅、复制被核查企业的相关资料；
（四）外汇局认为必要的其他现场核查方式。
第三十四条 企业应当按下列规定如实提供相关资料，主动配合外汇局开展现场核查工作：
（一）外汇局要求企业提交相关书面材料的，企业应当在收到《现场核查通知书》之日起10个工作日内，向外汇局提交由法定代表人或其授权人签字并加盖单位公章的书面报告及相关证明资料。书面报告内容应当包括但不限于企业生产经营情况、进出口及收付汇情况、资金流入或流出异常产生的原因；
（二）外汇局约见企业法定代表人或其授权人的，企业法定代表人或其授权人应当在收到《现场核查通知书》之日起10个工作日内到外汇局说明相关情况；
（三）外汇局现场查阅、复制被核查企业的相关资料的，企业应当在收到《现场核查通知书》之日起10个工作日内准备好相关资料，配合外汇局现场核查人员工作；
（四）外汇局采取其他现场核查方式的，企业应当按外汇局要求做好相关准备工作。
第三十五条 外汇局根据现场核查情况，确定企业现场核查结果。
第三十六条 在非现场核查和对企业进行现场核查的过程中，发现经办金融机构存在涉嫌不按规定办理贸易外汇收支业务或报送相关信息行为的，外汇局可采取下列一种或多种方式，对相关金融机构实施现场核查：
（一）要求被核查金融机构提交相关书面材料；
（二）约见被核查金融机构负责人或其授权人；
（三）现场查阅、复制被核查金融机构的相关资料；
（四）外汇局认为必要的其他现场核查方式。
被核查金融机构应当按外汇局要求如实说明情况，提供有关文件、资料。
第三十七条 需现场查阅、复制被核查企业或金融机构相关资料的，外汇局现场核查人员不得少于2人，并出示证件。现场核查人员少于2人或者未出示证件的，被核查企业和金融机构有权拒绝。
第六章 分类管理
第三十八条 外汇局根据现场核查结果，结合企业遵守外汇管理规定等情况，将企业分成A、B、C三类。
第三十九条 核查期内企业遵守外汇管理相关规定，且贸易外汇收支经外汇局非现场或现场核查情况正常的，可被列为A类企业。
第四十条 存在下列情况之一的企业，外汇局可将其列为B类企业：
（一）存在本细则第三十二条规定情况之一且经现场核查企业无合理解释；
（二）未按规定履行报告义务；
（三）未按规定办理货物贸易外汇业务登记；
（四）外汇局实施现场核查时，未按规定的时间和方式向外汇局报告或提供资料；
（五）应国家相关主管部门要求实施联合监管的；
（六）外汇局认定的其他情况。
第四十一条 存在下列情况之一的企业，外汇局可将其列为C类企业：
（一）最近12个月内因严重违反外汇管理规定受到外汇局处罚或被司法机关立案调查；
（二）阻挠或拒不接受外汇局现场核查，或向外汇局提供虚假资料；
（三）B类企业在分类监管有效期届满经外汇局综合评估，相关情况仍符合列入B类企业标准；
（四）因存在与外汇管理相关的严重违规行为被国家相关主管部门处罚；
（五）外汇局认定的其他情况。
第四十二条 外汇局在确定B类企业和C类企业前，将《分类结论告知书》（见附5）通知相关企业。如有异议，企业可自收到通知之日起7个工作日内向外汇局提交书面情况说明及相关证明材料进行申述。
企业在规定时间内提出异议的，外汇局应当对其分类情况进行复核，并根据复核情况确定其分类结果。
第四十三条 外汇局向金融机构发布企业分类信息，并可将企业分类信息向相关管理部门通报，必要时可向社会公开披露。
第四十四条 B、C类企业的分类监管有效期为一年。
第四十五条 B、C类企业分类监管有效期届满时，外汇局应当对其在监管有效期内遵守相关外汇管理规定情况进行综合评估，根据其资金流与货物流偏离的程度、变化以及是否发生违规行为等调整分类结果。
外汇局在日常管理中发现企业存在本细则第四十条、第四十一条规定行为的，可随时降低其分类等级，将A类企业列入B类或C类，或将B类企业列入C类。
第四十六条 B类企业在分类监管有效期内的贸易外汇收支业务应当按照以下规定办理：
（一）对于以汇款方式结算的（预付货款、预收货款除外），金融机构应当审核相应的进、出口货物报关单和进、出口合同；对于以信用证、托收方式结算的，除按国际结算惯例审核有关商业单据外，还应当审核相应的进、出口合同；对于以预付货款、预收货款结算的，应当审核进、出口合同和发票。
（二）金融机构应当对其贸易外汇收支进行电子数据核查；超过可收、付汇额度的贸易外汇收支业务，金融机构应当凭《登记表》办理；
（三）对于预收货款、预付货款以及30天以上（不含）的延期收款、延期付款，企业须按照本细则规定向所在地外汇局报送信息；
（四）企业不得办理90天以上（不含）的延期付款业务、不得签订包含90天以上（不含）收汇条款的出口合同；
（五）其他贸易外汇收支业务，按照本细则第二章有关规定办理；
（六）外汇局规定的其他管理措施。
第四十七条 C类企业在分类监管有效期内的贸易外汇收支业务应当按照以下规定办理：
（一）逐笔到所在地外汇局办理登记手续。
外汇局办理登记手续时，对于企业以汇款方式结算的（预付货款、预收货款除外），审核相应的进、出口货物报关单和进、出口合同；以信用证、托收方式结算的，审核进、出口合同和发票；以预付、预收货款方式结算的，审核进、出口合同和发票；对于单笔预付货款金额超过等值5万美元的，还须审核经金融机构核对密押的外方金融机构出具的预付货款保函；
（二）对于预收货款、预付货款以及30天以上（不含）的延期收款、延期付款，企业须按本细则规定向所在地外汇局报送信息；
（三）企业不得办理90天以上（不含）远期信用证（含展期）业务；不得办理90天以上（不含）的延期付款、托收业务；不得签订包含90天以上（不含）收汇条款的出口合同；
（四）企业不得办理转口贸易外汇收支;
（五）企业为跨国集团集中收付汇成员公司的，该企业不得继续办理集中收付汇业务；企业为跨国集团集中收付汇主办企业的，停止整个集团的集中收付汇业务；
（六）外汇局规定的其他管理措施。
第四十八条 已开办出口收入存放境外业务的企业被列为B类的，在分类监管有效期内，企业出口收入不得存放境外账户，不得使用境外账户对外支付。外汇局可要求其调回境外账户余额。
被列为C类的，企业应当于列入之日起30日内关闭境外账户并调回境外账户余额。
第七章 电子数据核查
第四十九条 外汇局建立贸易外汇收支电子数据核查机制，对B类企业贸易外汇收支实施电子数据核查管理。外汇局根据企业贸易进出口的实际情况确定其可收、付汇额度。
B类企业应当在其可收付汇额度内办理贸易外汇收支。
第五十条 外汇局按下列方式确定B类企业的可收付汇额度：
（一）外汇局根据企业实际发生的进出口贸易类别，结合非现场核查和现场核查情况，确定相应的收付汇比率。企业贸易进出口可收、付汇额度，按对应收付汇日期在分类监管有效期内的进出口货物报关单成交总价与相应收付汇比率的乘积累加之和确定；
（二）预收货款可收汇额度和预付货款可付汇额度，由外汇局根据非现场核查和现场核查情况，结合企业的业务特点确定。
第五十一条 金融机构在办理B类企业付汇、开证、出口贸易融资放款或待核查账户资金结汇或划出手续时，应当进行电子数据核查，通过监测系统扣减其对应的可收付汇额度。
第五十二条 B类企业超过可收付汇额度的贸易外汇收支业务，应当到外汇局办理贸易外汇业务登记手续。
第五十三条 B类企业代理其他企业进出口对应的外汇收支纳入电子数据核查范围。
第八章 罚 则
第五十四条 企业和金融机构应当按照本细则及其他相关规定办理贸易外汇收支业务，对违反规定的，由外汇局依据《中华人民共和国外汇管理条例》（以下简称《条例》）等相关规定处罚。
第五十五条 企业代理进口业务委托方违反规定付汇，或代理出口业务代理方未按规定收汇的，依据《条例》第三十九条规定，由外汇局责令限期调回外汇，处逃汇金额30%以下的罚款；情节严重的，处逃汇金额30%以上等值以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
第五十六条 企业有下列行为之一的，依据《条例》第四十一条规定，由外汇局责令改正，处违法金额30%以下的罚款；情节严重的，处违法金额30%以上等值以下的罚款。非法结汇的，由外汇局责令对非法结汇资金予以回兑，处违法金额30%以下的罚款：
（一）未正确提供信息，导致贸易收汇未能进入待核查账户，且办理结汇；
（二）代理出口业务，由委托方收汇。
第五十七条 企业有下列行为之一的，依据《条例》第四十三条规定，由外汇局给予警告，处违法金额30%以下的罚款：
（一）办理贸易外汇收支违反外债管理规定；
（二）代理进口业务，代理方未付汇，且违反外债管理规定。
第五十八条 金融机构有下列行为之一的，依据《条例》第四十七条规定，由外汇局责令限期改正，没收违法所得，并处20万元以上100万元以下的罚款；情节严重或逾期不改的，由外汇局责令停止经营相关业务：
（一）未按照本细则及相关规定审核交易单证的真实性及其与外汇收支的一致性，办理贸易外汇收支业务；
（二）未按照本细则及相关规定，办理结汇、售汇业务。
货币兑换特许经营机构、金融机构签约外币代兑机构办理结售汇业务，违反本细则规定，依照前款规定处罚。
第五十九条 有下列行为之一的，依据《条例》第四十八条规定，由外汇局责令改正，给予警告，处30万元以下的罚款:
（一）未按照本细则及相关规定进行国际收支统计申报和贸易外汇收支核查专用信息申报；
（二）未按照本细则及相关规定提交有效单证、资料或者提交的单证、资料不真实；
（三）未按本细则及相关规定将贸易收汇纳入待核查账户，待核查账户收支超范围、待核查账户之间资金相互划转等违反外汇账户管理规定；
（四）未按照本细则及相关规定办理贸易外汇业务登记等手续；
（五）拒绝、阻碍外汇管理机关依法进行检查或核查。
第六十条 有下列行为之一的，由外汇局处3万元以下的罚款:
（一）未按照本细则及相关规定留存相关资料或留存不全；
（二）办理贸易外汇收支业务，未按照本细则及相关规定登录监测系统扣减企业对应可收付汇额度；
（三）未按照本细则及相关规定向外汇局报告。
第九章 附 则
第六十一条 本细则所列总量核查指标含义如下：
（一）总量差额是指企业最近12个月内被外汇局纳入核查的贸易收支累计差额与货物进出口累计差额之间的偏差；
（二）总量差额比率是指总量差额与该企业同期被外汇局纳入核查的进出口和贸易外汇收支累计规模之间的比率；
（三）资金货物比率是指企业最近12个月内被外汇局纳入核查的贸易外汇收支累计规模与同期进出口累计规模之间的比率；
（四）贸易信贷报告余额比率是指企业根据本细则第二十三条第一款第（一）项、第（二）项规定进行贸易信贷报告的月末余额合计与企业最近12个月内进出口和贸易外汇收支累计规模之间的比率。
第六十二条 外汇局可根据国际收支形势和外汇管理需要，对贸易信贷管理、登记管理、非现场核查以及分类管理的具体内容进行调整。
第六十三条 区内企业贸易外汇收支参照适用本细则，保税监管区域外汇管理政策另有明确规定的除外。
个人对外贸易经营者的贸易外汇收支适用本细则。
第六十四条 出口收入存放境外的管理按照货物贸易出口收入存放境外相关管理规定办理。
第六十五条 本细则所称离岸账户，是指境外机构按规定在依法取得离岸银行业务经营资格的境内银行离岸业务部开立的账户。
境内机构在依法取得离岸银行业务经营资格的境内银行离岸业务部门开立的账户，视为境内机构境外账户。
第六十六条 本细则涉及的纸质文件资料，包括商业单据、有效凭证、证明材料的原件或复印件，以及申请书、《登记表》、《分类结论告知书》以及《现场核查通知书》的原件，均应作为重要业务档案留存备查。企业、金融机构以及外汇局应当妥善保管相关业务档案，留存5年备查。
第六十七条 本细则规定的比率、金额、期限均含本值，明确规定不含本值的除外。
本细则规定的日期均为自然日，明确规定为工作日的除外。
第六十八条 本细则由国家外汇管理局负责解释，自2011年12月1日起施行。









附1：
贸易外汇收支企业名录登记申请书
国家外汇管理局XX分(支)局：
本公司因业务需要，申请加入“贸易外汇收支企业名录”。现根据《货物贸易外汇管理试点指引》及实施细则要求填写相关信息并提交以下资料，请予以登记。本公司保证所提供的信息和资料真实无讹。
□《企业法人营业执照》或《企业营业执照》副本
□《中华人民共和国组织机构代码证》
□《对外贸易经营者备案登记表》/《中华人民共和国外商投资企业批准证书》/《中华人民共和国台、港、澳投资企业批准证书》
（注：以上资料均需提供原件及加盖企业公章的复印件。）
企业代码 企业名称
经济类型代码或名称 行业类型代码或名称
是否保税监管区域企业 　 是 　否 保税监管区域类型
法定代表人姓名 法定代表人身份证/护照号码
海关注册号 工商注册号
外币注册币种 外币注册资金
人民币注册资金 最初设立日期
经营范围
企业地址
邮编 电话
传真 电子邮箱
企业联系人 联系人移动电话
法定代表人签字： 单位公章：
申请日期： 年 月 日
注意事项及填表说明：
请认真阅读以下填表说明，按要求填写相关事项，因填写不准确造成的后果自行承担：
1.企业代码：应为“组织机构代码证”的代码，共9位；
2.经济类型代码及名称：按照“经济类型代码及名称表”内容选择其中一项填写（可现场对照填写）；
3.行业类型代码及名称：按照“行业类型代码及名称表”内容选择其中一项填写（可现场对照填写）；
4.是否保税监管区域企业：是否为“保税区”、“出口加工区”、“保税物流园区”、“保税港区”、“保税物流中心”、“综合保税区”企业，填写是或否；
5.海关注册号：应为“海关进出口货物收发货人报关注册登记证书”中“海关注册登记编号”，共10位；
6.工商注册号：应为营业执照中的“注册号”，共15位；
7.最初设立日期：应为营业执照中的“成立日期”；
8.经营范围：应为营业执照中的经营范围。









附2：

货物贸易外汇收支业务办理确认书

本企业已知晓、理解《中华人民共和国外汇管理条例》以及货物贸易外汇管理法规规定，并已仔细阅读、知晓、理解本确认书告知和提示的外汇局监管职责。
一、依法从事对外贸易。对于本企业具有真实、合法交易基础的货物贸易外汇收支，在按规定提交有关真实有效单证的前提下，享有根据外汇管理法规规定便利办理货物贸易外汇收支的权利。
二、对外汇局的具体行政行为包括行政处罚等，享有依法进行申诉、提起行政复议和行政诉讼等法定权利。
三、接受并配合外汇局对本企业货物贸易外汇收支进行监督检查，及时、如实说明情况并提供相关单证资料；按规定进行相关的业务登记与报告；按照外汇局分类管理要求办理货物贸易外汇收支业务。
四、若违反外汇管理法规规定，接受外汇局依法实施的包括罚款、列入负面信息名单、限制贸易信贷规模和结构、限制结算方式、对外公布相关处罚决定等在内的处理措施。
五、知晓并确认本确认书适用于货物贸易外汇收支。本企业资本项目、服务贸易等其他项目外汇收支按照相关项目的外汇管理法规规定依法办理。本确认书未尽事项，按照有关外汇管理法规规定执行；相关外汇管理法规规定发生变化的，以新的外汇管理法规规定为准。
六、本确认书自本企业签署时生效。本企业将认真学习并遵守货物贸易外汇管理法规规定，积极支持配合外汇局对货物贸易外汇收支业务的管理。

　　　　　　　　　 企业（公章）：
　　　　　　　　法定代表人（签字）：
　　　　　　　　　　　　 年　　月　　日

















附3：
货物贸易外汇业务登记表
编号：
所属外汇局代码 所属外汇局名称
企业名称 企业代码
联系人 联系电话
登记类别 □B类企业超额度 □C类企业 □其他
业务类别 □收汇 □结汇 □付汇 □售汇 □其他
结算方式 □信用证 □托收 □汇款 □其他
金融机构标识码
金融机构名称
币种 小写 大写

外汇局登记情况



国家外汇管理局 分（支）局
年 月 日

金融机构办理情况 币种: 金额: 申报号码： 经办人 年 月 日
币种: 金额: 申报号码： 经办人 年 月 日



（本登记表截至 年 月 日有效）
附4：
国家外汇管理局XX分（支）局
现场核查通知书
编号：
：（企业名称）
根据《货物贸易外汇管理试点指引》及相关规定，因 （原因），现对你单位 年 月 日至 年 月 日期间发生的业务进行现场核查，核查方式为：
□企业报告
□约见企业法定代表人或其授权人
□现场调查
□其他
收到本通知后，请将回执联反馈外汇局，并于 个工作日内准备好相关资料，接受外汇局的核查。
特此通知。


国家外汇管理局XX分（支）局
年 月 日
--------------------------------------------------------------------现场核查通知书回执联
国家外汇管理局XX分（支）局：
（企业名称）已收到编号为 的现场核查通知书。

法人代表或其授权人签字：
企业公章：
年 月 日
附5：

国家外汇管理局XX分（支）局
分类结论告知书
编号：
：（企业名称）
根据《货物贸易外汇管理试点指引》及相关规定，依据对你单位 年 月
日至 年 月 日期间业务进行现场核查的结果，以及你单位遵守外汇管理等相关规定的情况，拟作出如下分类结论：
□将你单位分类结果定为：□A类 □B类 □C类，B/C类管理期限自分类结论发布之日起一年。
□注销名录。
收到本通知后，请将回执联反馈外汇局。如对分类结论有异议，请于 个工作日内向外汇局申诉。
特此通知。

国家外汇管理局XX分（支）局
年 月 日
--------------------------------------------------------------------
分类结论告知书回执联

国家外汇管理局XX分（支）局：
（企业名称）已收到编号为 的分类结论告知书。
法人代表或其授权人签字：
企业公章：
年 月 日