关于转发《上海、深圳证券交易所解决计算机２０００年问题技术指引》的通知
作者:法律资料网 时间:2024-07-09 10:37:29 浏览:9613
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关于转发《上海、深圳证券交易所解决计算机２０００年问题技术指引》的通知
中国证券监督管理委员会
关于转发《上海、深圳证券交易所解决计算机2000年问题技术指引》的通知
中国证监会
各省、自治区、直辖市、计划单列市证管办（证监会）：
现将《上海、深圳证券交易所解决计算机2000年问题技术指引》转发给你们，请迅速发至辖区内各证券专营、兼营机构总部，基金管理公司，以便各有关单位在解决计算机2000年问题的工作中，参照本技术指引，结合本单位的特点，协同计算机开发商，做好系统完善和技术测
试工作，确保证券市场平稳运行。
附：上海、深圳证券交易所关于解决计算机2000年问题的技术指引
各会员单位：
为切实解决沪、深证券交易所及各证券经营机构的计算机2000年问题，现将两交易所联合提出的解决计算机2000年问题技术指引公布如下：
一、目标
解决与证券交易业务有关的计算机2000年问题的目标是：通过对计算机硬件、软件、数据及相关技术环境的分析测试，发现其中存在的2000年问题，经过更换、升级、修改程序和数据，使得计算机系统及环境在公元2000年前后都能正确处理与年份有关的所有数据信息，确
保证券市场的正常运作。
二、原则和要求
为达到上述目标，解决在此过程中可能引发的各类技术问题，各会员单位应以“安全第一、风险最小”为原则。在两交易所组织进行的测试前认真准备，切实做好系统和数据的备份工作。在测试工作中严格按计划进行，做好记录工作。在测试结束后，要认真总结，分析和解决存在的问
题，对系统中的任何变动要反复测试，确保系统稳定运行。两交易所将以会员单位为对象进行测试组织，各营业部要在会员公司的统一布置下进行工作。
三、测试安排
1998年9月26日、27日进行第一次摸底性测试。参加单位为选定的15家会员单位的有关营业部。测试目的是抽样调查，了解测试2000年问题的过程可能带来的技术风险及防范方法。
1998年11月28日、29日进行第二次模拟测试。参加单位为全体联网会员单位。测试目的是协助各会员单位全面了解各相关营业部的计算机2000年问题。
1999年春节休市期间，进行第三次确认性测试。参加单位为全体联网会员单位。测试目的是协助各会员单位了解其相关柜台系统经过升级、修改后解决计算机2000年问题的状况。
1999年6月中旬左右，根据情况决定是否组织第四次测试。
1998年9月12日，召开第一次摸底性测试预备会议。参加对象为选定的15家会员单位。会上将讨论第一次测试的具体事项。以后每次测试前二周，将发出测试的具体项目计划时间表。
每次测试后的二周内，将发布测试结果和总结报告。
四、数据接口规范的修改策略
（一）上海证券交易所
为解决上海证券交易所（以下简称上交所）的计算机2000年问题，参照国家信息产业部的技术建议书、中国证监会计算机2000年问题工作小组《关于中国证券期货业解决计算机2000年问题的提示性建议》，上交所解决2000年问题的策略和数据接口规范如下：
1．策略。上交所内部与年份有关的数据，全部采用4位表示方法；与有关业务单位的数据通信，涉及年份的将全部提供4位年份表示的数据接口；目前使用的2位年份表示，各有关单位可继续沿用（这将不影响解决2000年问题），也可升级到4位年份表示。上交所将提供升级到
4位年份表示的接口处理程序和数据接口规范；对于沿用2位年份表示的约定，上交所采用“5∶5”方式，即以50－99表示1950－1999年，以00－49表示2000－2049年。
2．与上交所交易清算业务有关的主要通信数据（见表1）。
表1
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
序号 ｜ 文件名 ｜ 用途 ｜有无2000年问题｜ 使用情况
－－－－｜－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－｜－－－－－－
1 ｜ｏｒｄｅｒｓ．ｄｂｆ ｜交易业务｜ 有 ｜ 实时交易
2 ｜ｉｎｑ．ｄｂｆ ｜交易业务｜ 有 ｜ 实时交易
3 ｜ｗｔｈｄｒｗ．ｄｂｆ ｜交易业务｜ 有 ｜ 实时交易
4 ｜ｏｒｄｅｒｓ2．ｄｂｆ ｜交易业务｜ 有 ｜ 实时交易
5 ｜ｉｎｑ2．ｄｂｆ ｜交易业务｜ 有 ｜ 实时交易
6 ｜ｗｔｈｄｒｗ2．ｄｂｆ ｜交易业务｜ 有 ｜ 实时交易
7 ｜ｑｂｃｊ128．ｄｂｆ ｜交易业务｜ 有 ｜ 实时交易
8 ｜ｇｈ？？？？．ｄｂｆ ｜清算业务｜ 有 ｜ 交易后清算
9 ｜ｓｈｏｗ128．ｄｂｆ ｜ 行情 ｜ 无 ｜ 实时发送
10 ｜ｚｚｈ？？？？？．ｄｂｆ｜交易业务｜ 无 ｜ 交易后发送
11 ｜ｚｘｗ？？？？？．ｄｂｆ｜交易业务｜ 无 ｜ 交易后发送
12 ｜ｚｙｅ？？？？？．ｄｂｆ｜交易业务｜ 无 ｜ 交易后发送
13 ｜ｚｑｙ？？？？？．ｄｂｆ｜交易业务｜ 无 ｜ 交易后发送
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
3．上交所将变动的数据接口格式。
（1）表1中的1．ｏｒｄｅｒｓ．ｄｂｆ、2．ｉｎｑ．ｄｂｆ、3．ｗｔｈｄｒｗ．ｄｂｆ数据结构相同，变动如表2。
表2
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
｜ 原数据库接口 ｜ 新数据库接口 ｜
序号｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜ 说明
｜ 是否变动 ｜字段名｜ 类型 ｜ 长度 ｜字段名｜ 类型 ｜长度｜
－－｜－－－－－－－｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－｜－－－｜－－－－｜－－｜－－－－
1｜ｒｅｃ＿ｎｕｍ｜ Ｎ ｜ 8 ｜ｒｅｃ＿ｎｕｍ｜ Ｎ ｜ 8 ｜否 ｜
2｜ｄａｔｅ ｜ Ｄ ｜ 8 ｜ｄａｔｅ ｜ Ｃ ｜ 8 ｜是 ｜类型改变
3｜ｔｉｍｅ ｜ Ｃ ｜ 8 ｜ｔｉｍｅ ｜ Ｃ ｜ 8 ｜否 ｜
4｜ｒｅｆｆ ｜ Ｃ ｜10 ｜ｒｅｆｆ ｜ Ｃ ｜10 ｜否 ｜
5｜ａｃｃ ｜ Ｃ ｜10 ｜ａｃｃ ｜ Ｃ ｜10 ｜否 ｜
6｜ｓｔｏｃｋ ｜ Ｃ ｜ 6 ｜ｓｔｏｃｋ ｜ Ｃ ｜ 6 ｜否 ｜
7｜ｂｓ ｜ Ｃ ｜ 1 ｜ｂｓ ｜ Ｃ ｜ 1 ｜否 ｜
8｜ｐｒｉｃｅ ｜ Ｎ ｜ 8．3｜ｐｒｉｃｅ ｜ Ｎ ｜ 8．3｜否 ｜
9｜ｑｔｙ ｜ Ｎ ｜ 8 ｜ｑｔｙ ｜ Ｎ ｜ 8 ｜否 ｜
10｜ｓｔａｔｕｓ ｜ Ｃ ｜ 1 ｜ｓｔａｔｕｓ ｜ Ｃ ｜ 1 ｜否 ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
（2）表1中的4．ｏｒｄｅｒｓ2．ｄｂｆ、5．ｉｎｑ2．ｄｂｆ、6．ｗｔｈｄｒｗ．ｄｂｆ数据结构相同，变动如表3。
表3
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
｜ 原数据库接口 ｜ 新数据库接口 ｜
序号｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜ 说明
｜ 是否变动 ｜字段名｜ 类型 ｜ 长度 ｜字段名｜ 类型 ｜长度｜
－－｜－－－－－－－｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－｜－－－｜－－－－｜－－｜－－－－
1｜ｒｅｃ＿ｎｕｍ｜ Ｎ ｜ 8 ｜ｒｅｃ＿ｎｕｍ｜ Ｎ ｜ 8 ｜否 ｜
2｜ｄａｔｅ ｜ Ｄ ｜ 8 ｜ｄａｔｅ ｜ Ｃ ｜ 8 ｜是 ｜类型改变
3｜ｔｉｍｅ ｜ Ｃ ｜ 8 ｜ｔｉｍｅ ｜ Ｃ ｜ 8 ｜否 ｜
4｜ｒｅｆｆ ｜ Ｃ ｜10 ｜ｒｅｆｆ ｜ Ｃ ｜10 ｜否 ｜
5｜ａｃｃ ｜ Ｃ ｜10 ｜ａｃｃ ｜ Ｃ ｜10 ｜否 ｜
6｜ｓｔｏｃｋ ｜ Ｃ ｜ 6 ｜ｓｔｏｃｋ ｜ Ｃ ｜ 6 ｜否 ｜
7｜ｂｓ ｜ Ｃ ｜ 1 ｜ｂｓ ｜ Ｃ ｜ 1 ｜否 ｜
8｜ｐｒｉｃｅ ｜ Ｎ ｜ 8．3｜ｐｒｉｃｅ ｜ Ｎ ｜ 8．3｜否 ｜
9｜ｑｔｙ ｜ Ｎ ｜ 8 ｜ｑｔｙ ｜ Ｎ ｜ 8 ｜否 ｜
10｜ｓｔａｔｕｓ ｜ Ｃ ｜ 1 ｜ｓｔａｔｕｓ ｜ Ｃ ｜ 1 ｜否 ｜
11｜ｑｔｙ2 ｜ Ｎ ｜ 8 ｜ｑｔｙ2 ｜ Ｎ ｜ 8 ｜否 ｜
12｜ｒｅｍａｒｋ ｜ Ｃ ｜30 ｜ｒｅｍａｒｋ ｜ Ｃ ｜30 ｜否 ｜
13｜ｓｔａｔｕｓ1｜ Ｃ ｜ 1 ｜ｓｔａｔｕｓ1｜ Ｃ ｜ 1 ｜否 ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
（3）表1中的7．ｑｂｃｊ128．ｄｂｆ与8ｇｈ？？？？．ｄｂｆ数据结构相同，变动如表4。
表4
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
｜ 原数据库接口 ｜ 新数据库接口 ｜
序号｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜ 说明
｜ 是否变动 ｜字段名｜ 类型 ｜ 长度 ｜字段名｜ 类型 ｜长度｜
－－｜－－－－－－－｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－｜－－－｜－－－－｜－－｜－－－－
1｜ＧＤＤＭ ｜ Ｃ ｜10 ｜ＧＤＤＭ ｜ Ｃ ｜10 ｜否 ｜
2｜ＧＤＸＭ ｜ Ｃ ｜ 8 ｜ＧＤＸＭ ｜ Ｃ ｜ 8 ｜否 ｜
3｜ＢＣＲＱ ｜ Ｃ ｜ 6 ｜ＢＣＲＱ ｜ Ｃ ｜ 8 ｜是 ｜长度变动
4｜ＣＪＢＨ ｜ Ｎ ｜ 8 ｜ＣＪＢＨ ｜ Ｎ ｜ 8 ｜否 ｜
5｜ＧＳＤＭ ｜ Ｃ ｜ 5 ｜ＧＳＤＭ ｜ Ｃ ｜ 5 ｜否 ｜
6｜ＣＪＳＬ ｜ Ｎ ｜10 ｜ＣＪＳＬ ｜ Ｎ ｜10 ｜否 ｜
7｜ＢＣＹＥ ｜ Ｎ ｜10 ｜ＢＣＹＥ ｜ Ｎ ｜10 ｜否 ｜
8｜ＺＱＤＭ ｜ Ｃ ｜ 6 ｜ＺＱＤＭ ｜ Ｃ ｜ 6 ｜否 ｜
9｜ＳＢＳＪ ｜ Ｃ ｜ 6 ｜ＳＢＳＪ ｜ Ｃ ｜ 6 ｜否 ｜
10｜ＣＪＳＪ ｜ Ｃ ｜ 6 ｜ＣＪＳＪ ｜ Ｃ ｜ 6 ｜否 ｜
11｜ＣＪＪＧ ｜ Ｎ ｜ 8．3｜ＣＪＪＧ ｜ Ｎ ｜ 8．3｜否 ｜
12｜ＣＪＪＥ ｜ Ｎ ｜12．2｜ＣＪＪＥ ｜ Ｎ ｜12．2｜否 ｜
13｜ＳＱＢＨ ｜ Ｃ ｜10 ｜ＳＱＢＨ ｜ Ｃ ｜10 ｜否 ｜
14｜ＢＳ ｜ Ｃ ｜ 1 ｜ＢＳ ｜ Ｃ ｜ 1 ｜否 ｜
15｜ＭＪＢＨ ｜ Ｃ ｜ 5 ｜ＭＪＢＨ ｜ Ｃ ｜ 5 ｜否 ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
4．上交所将在摸底性测试后，发布接口处理程序的升级方案。届时，各有关单位，可以使用4位年份表示与本所通信，也可沿用目前的2位年份表示与本所通信，进行正常业务。
（二）深圳证券交易所
为解决深圳证券交易所（以下简称深交所）计算机2000年问题，参照中国证监会计算机2000年问题工作小组《关于中国证券期货业解决计算机2000年问题的提示性建议》，深交所将采用以下的解决2000年问题的策略和数据接口规范：
1．深交所对外提供的所有有关文件、证明、协议、担保证书均采用4位年份表示；
2．深交所结算部分与年份有关的数据，如结算数据包、股份证明书等，全部采用4位数字表示年份；
3．与交易通信接口数据有关的年份，仍然采用2位数字表示年份，对沿用2位数字来表示年份的约定，深交所采用“5∶5”方式，即以50－99表示1950－1999年，以00－49表示2000－2049年；
4．涉及交易所委托的Ｚ－ＷＴ．ＤＢＦ和成交的Ｚ－ＣＪ．ＤＢＦ两个数据库，深交所在向2000年过渡期间不修改该接口规范。但是，各会员单位必须严格按照上述第三点的约定正确产生年份表示数据；
5．关于交易、清算数据通信接口规范，参见深圳证券交易所发布的《交易、结算数据接口规范》。
（1998年8月3日）
公元2000年，全球的计算机系统将面临2000年问题的重大影响。为此，中国证监会成立了“中国证券期货业计算机2000年问题领导小组”和“中国证券期货业计算机2000年问题工作小组”，并已就解决我国证券期货行业的计算机2000年问题开展了一系列的工作。
从现在开始，我国证券业必须在不到17个月的时间里，解决从交易所、证券公司到营业部等单位的计算机2000年问题，时间非常紧迫。期货业将在1999年1月16日挂牌交易2000年1月份的合约。期货业内的交易所、经纪公司和有关单位，必须在此之前解决因进入20
00年所带来的问题。为了加快此项工作的进程，现提出以下解决提示性建议，请各单位参照执行。
一、解决计算机2000年问题，应当做到组织、计划、经费三落实
全国证券期货业各从业单位必须按照中国证监会《关于限期解决计算机2000年问题的通知》（证监信字〔1998〕38号文）要求，由本单位主要领导负责，建立2000年问题领导（工作）小组。2000年问题不仅仅是计算机部门的事情，在对计算机系统进行2000问题
修正时，业务部门必须跟进配合，以保证业务工作能够顺利渡过2000年。要制定解决2000年问题的计划，安排好必需的经费，把解决2000年问题的工作落到实处。
二、内部检查、修正工作
全国证券期货业各从业单位首先应当对单位内部的计算机系统进行全面的检查，以确保解决本单位计算机系统的2000年问题。具体检查、修正工作要从如下几个方面进行：
（一）硬件设备的检查、修正
1．检查范围。《中国证券期货业计算机2000年问题调查表》中列举的调查项和其它认为需要检查的硬件设备。
2．检查结果处理。所有使用的硬件设备需要得到生产厂商对该产品解决2000年问题就绪的确认（白皮书）。对不能跨越2000年的设备，必须更新或升级，使这些设备能够跨越2000年。
（二）系统软件检查、修正
1．检查范围。《中国证券期货业计算机2000年问题调查表》中列举的调查项和其它认为需要检查的系统软件。
2．检查结果处理。所有使用的系统软件需要得到生产厂商对该产品解决2000年问题就绪的确认（白皮书）。对不能跨越2000年的系统软件，必须更新或升高版本，使这些系统软件能够跨越2000年。如果硬件设备需要更新或升级，必须重新考虑系统软件的2000年问题
。
（三）应用软件检查、修正
1．按照交易、清算、信息、统计和监控等系统（但不仅仅限于这些系统）分列出：
（1）所有对日期进行处理的程序清单；
（2）所有包含日期字段的数据载体（数据库、文件、报表、屏幕等）的清单。
2．对所有日期处理语句和日期字段进行检查，包括应用软件测试检查。针对2000年问题进行如下修正工作：
（1）做总体修正方案；
（2）修正软件和（或）日期数据字段；
（3）单体测试和内部测试；
（4）模拟2000年交易测试。
（四）业务部门确认
业务部门必须对日期字段修正后的计算机界面及报表结果做出确认，对模拟2000年交易测试做出确认。
三、外部检查、修正工作
全国证券期货业各从业单位在解决本单位计算机2000年问题过程中，有义务督促与本单位计算机系统有关联的外部单位（如有传播信息业务的信息公司、所有有业务数据交换的外部公司等）解决2000年问题。各单位应把本单位因2000年问题而修正的界面和规范格式送给外
部单位，并从外部单位得到与本单位业务有关的2000年问题的确认。与外部单位协调，联合进行与本单位有关的2000年测试，由业务部门对测试结果做出确认。
四、统一测试工作进度
经中国证券期货业计算机2000年问题工作小组讨论，报中国证券期货业计算机2000年问题领导小组同意，全国证券、期货行业计算机2000年测试工作进度安排如下：
测试工作进度
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
｜ 时间 ｜ 测试范围 ｜ 目 的 ｜ 备 注 ｜
｜－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－｜－－－－－－｜
｜ 1998年 ｜ 证券、期货行业 ｜ 找出问题，提出 ｜ ｜
｜9月26日－27日｜ 指定单位试点 ｜ 解决方案 ｜ ｜
｜－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－｜－－－－－－｜
｜ 1998年 ｜ 证券、期货行业 ｜ ｜ ｜
｜ ｜ ｜ 落实解决方案 ｜ ｜
｜11月28－29日｜ 全行业联合测试 ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－｜－－－－－－｜
｜ 1999年 ｜ ｜ 基本解决期货业 ｜ ｜
｜ ｜ 期货业全行业测试 ｜ ｜ ｜
｜ 1月2日－3日 ｜ ｜计算机2000年问题｜ ｜
｜－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－｜－－－－－－｜
｜ ｜ ｜ 基本解决证券业计｜ ｜
｜1999年春节期间｜ 证券业全行业测试 ｜ ｜具体时间另定｜
｜ ｜ ｜ 算机2000年问题｜ ｜
｜－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－｜－－－－－－｜
｜ 1999年6月 ｜证券、期货业行业测试｜ 检查验收 ｜具体时间另定｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
五、备份要求
在解决计算机2000年问题的过程中，各单位对所有软件和数据应做好备份，并确认可以用备份重新启动系统，以便确保业务工作安全。
1998年9月4日
关于下发《进口售付汇核销管理暂行办法》的通知
国家外汇管理局
关于下发《进口售付汇核销管理暂行办法》的通知
国家外汇管理局
国家外汇管理局各省、自治区、直辖市分局，计划单列市、经济特区分局；各中资外汇指定银行：
为进一步完善贸易进口售付汇核销管理，根据《中华人民共和国外汇管理条例》及《结汇、售汇及付汇管理规定》，我局对1994年7月11日发布的《进口付汇核销管理暂行办法》进行了修订，对任何付汇方式的进口售付汇均进行跟踪核销。现将修订后的《进口售付汇核销管理暂
行办法》印发你们，请认真贯彻执行并转发本地区外资银行。以前规定与本办法有抵触的按本办法执行。
第一章 总则
第一条 为了完善对进口售付汇的监督管理，防止外汇流失，根据《中华人民共和国外汇管理条例》和《结汇、售汇及付汇管理规定》，特制定本办法。
第二条 “进口付汇核销单”（代申报单）（以下简称进口核销单）系指由国家外汇管理局监制、保管和发放，进口单位和银行填写，银行凭以为进口单位办理贸易进口项下的进口售付汇和核销的凭证（见附表一）。每份进口核销单只能凭以办理一笔售付汇手续。
根据《国际收支统计申报办法实施细则》，进口核销单既用于贸易项下进口售付汇核销，又用于国际收支申报统计。
第三条 国家外汇管理局及其分支局（以下简称外汇局）负责对进口售付汇核销工作进行管理、监督和检查，经营外汇业务的银行（以下简称“银行”）负责进口售付汇核销的具体工作及有关数据的报送。
第四条 经对外贸易经济合作部或其授权单位批准经营进口业务的企业（包括外商投资企业）、事业单位（以下简称进口单位），通过银行以售汇或从外汇帐户支付方式向境外支付的有关进口商的货款、预付款、尾款、资料费等（以下简称进口售付汇），均应当按照本办法向银行办理
核销手续。
第二章 核销管理
第五条 银行在办理进口售付汇时应当要求进口单位按照规定填写进口核销单，并审核进口单位所填写的进口核销单各项内容与售付汇情况是否一致、与有关规定是否相符等。
第六条 银行应当将进口核销单第一联装订后于每月初5个工作日内报送外汇局，其它有关材料专卷存放，及时核销。
第七条 除预付款项下的售付汇外，进口单位在购付汇时，有进口货物报关单的，应同时办理核销手续；进口单位在购付汇时，没有进口货物报关单的，应在30个工作日内办理核销手续。预付款项下的售付汇应与合同余款一并核销。
第八条 除第九条和第十条 规定的售付汇外，所有进口核销单项下的进口售付汇，银行均应当凭有关正本进口货物报关单办理核销。进口货物报关单上的货物（总）金额、货物品名及经营单位等应当与进口核销单的相关内容一致。核销后银行应当在有关进口核销单上填注核销日期并?
痈且滴窆隆?
如分笔进口售付汇一次到货报关的，则进口货物报关单的货物金额应当等于所有进口核销单上的进口付汇总额；
如一次进口售付汇分笔到货报关的，则所有进口货物报关单上的货物金额总值应当等于进口核销单上的进口付汇金额。
第九条 对无形贸易进口项下的资料费、技术费、信息费等的进口售付汇，银行凭进口核销单、进口合同、发票、进口单位负责人签字的情况说明及其它有关商业单据办理核销手续。
第十条 对转口贸易项下的进口售付汇，银行凭转口后所得外汇的结汇水单或收帐通知及有关情况说明办理核销手续。
转口后所得外汇的结汇或收帐金额必须大于原进口售付汇金额。
第十一条 部分到货或部分退货的，银行凭有关退回外汇的结汇水单或收帐通知及有关情况说明和对应的进口货物报关单办理核销手续。
因故不能到货的，进口单位要及时将外汇调回境内，银行凭有关退回外汇的结汇水单或收帐通知及情况说明办理该进口核销单的注销手续。
第十二条 银行有责任对逾期未核销的进口单进行催办，对催办后仍不办理核销手续的进口单位，银行应于每月初的8个工作日内将有关情况报告外汇局（见附表二），由外汇局按照规定进行检查和处罚。
进口单位如有特殊原因，不能在规定的期限内办理核销手续的，应以书面形式向银行报告，否则按逾期未核销处理。
第十三条 银行在办理进口售付汇核销手续时，对有疑问的进口货物报关单和一次进口售付汇金额超过50万美元（含50万美元）的，应向有关进口货物报关单的签发海关进行核对，核对无误后方能办理进口售付汇核销手续。
第三章 附则
第十四条 银行应当根据本行进口售付汇业务量持本行介绍信到当地外汇局申领进口核销单。
第十五条 银行应当将待核销、已核销及逾期未核销单据，分别设立“待核销卷”、“已核销卷”及“逾期未核销卷”，分别专项管理。已核销过的单据保留两年。
第十六条 银行应当在每月初的5个工作日内将上月的进口售付汇核销数据报表（见附表三）报送当地外汇局。各分局应当在每月初的8个工作日内将上月的进口售付汇核销数据报表上报国家外汇管理局汇总。
第十七条 外汇局将不定期对银行的核销工作进行检查。银行应当积极配合检查并提供有关单据。
第十八条 银行和进口单应当严格执行本办法的规定。对违反本办法者，外汇局将按照《中华人民共和国外汇管理条例》视情节轻重给予处罚。
第十九条 本办法由国家外汇管理局负责解释。
第二十条 本办法自1996年8月1日执行。1994年7月11日由国家外汇管理局发布的《进口付汇核销管理暂行办法》及其细则同时废止。
附表二：未按照规定办理核销情况汇总报表
单位：万编号：
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
｜ ｜ ｜ 总金额 ｜ 违规情况简述 ｜
｜ 违规进口单位名称 ｜ 笔数 ｜ ｜ ｜
｜ ｜ ｜ （原币） ｜ （包括核销单号码、售付汇时间等） ｜
｜－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－－－－｜ ｜
｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－－－－｜ ｜
｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－－－－｜ ｜
｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－－－－｜ ｜
｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－－－－｜ ｜
｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－－－－｜ ｜
｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－－－－｜ ｜
｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－－－－｜ ｜
｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－－－－｜ ｜
｜ ｜ ｜ ｜ ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
制表人： 银行名称：（银行签章） 年 月 日
注：1．本表一式两联：第一联送外汇局；第二联银行存查；
2．本表由各银行自行印制。
附表三：进口售付汇核销统计月报表
填报银行：（盖章） 年 月 金额单位：万美元
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
｜ 项 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜ 金 ｜至上年｜历年付｜ 本年付汇｜ ｜ 历年付 ｜ 本年付 ｜至报告｜至报告｜ 当期 ｜ 总体 ｜
｜ ｜未逾期｜汇至报｜ 至报告期｜本年付汇额｜ 汇本年 ｜ 汇本年 ｜期历年｜期本年｜ 核销 ｜ 核销 ｜
｜ 目｜未核销｜告期应｜ 应核销额｜ ｜ 核销额 ｜ 核销额 ｜付汇逾｜付汇逾｜ 率 ｜ 率 ｜
｜ 额 ｜额 ｜核销额｜－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜期未核｜期未核｜（％）｜（％）｜
｜ 付 ｜ ｜ ｜本月｜累计｜本月｜累计｜本月｜累计｜本月｜累计｜销额 ｜销余额｜ ｜ ｜
｜ 汇 ｜－－－｜－－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜
｜ 方 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ 7 ｜ 8 ｜ 9 ｜10｜ 11 ｜ 12 ｜ 13 ｜ 14 ｜
｜ ｜ 1 ｜ 2 ｜ 3 ｜ 4 ｜ 5 ｜ 6 ｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜
｜ 式｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜
｜ 信用证 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜
｜ 托 收 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
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｜ 货到汇款｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
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｜ 预付款 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
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｜ 转口贸易｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
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｜ 资料费 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
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｜ 现 金 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
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｜ 其 它 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
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｜ 合 计 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
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｜ 备 注 ｜ ｜
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复核人： 制表人： 填表日期： 年 月 日 联系电话：
平衡关系： （13）＝（10）／（4）×100％
（14）＝〔（8）＋（10）〕／〔（1）＋（2）
＋（4）〕×100％
附表一：贸易进口付汇核销单（代申报单）
根据《进口付汇核销管理暂行规定》（国家外汇管理局94年7月11日发布），特制发本核销单。
请按填报要求（见后）填写 制表机关：国家外汇管理局付汇银行：
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｜ 付 款 人 ｜ ｜ 付款企业编码 ｜ ｜
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｜ 进 口 合 同 号 ｜ ｜ 进口发票号 ｜ ｜
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｜ 商 品 类 别 ｜ ｜ 进口批件编号 ｜ ｜
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｜ 收 款 人 国 别 ｜ ｜ 付款种类：一般货款□ 预付货款□ ｜
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｜ 付款币种金额 ｜ 其中：现汇金额： 售汇金额： ｜
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｜ 结 算 方 式 ｜ 信用证Ｌ／Ｃ□ ｜ 托收□ ｜ 汇款：电汇□ 票汇□ 信汇□ ｜ 其它□ ｜
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｜ 国际收支交易编码 ｜ □□□□ ｜ 付汇日期 ｜ ｜
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｜ 应 到 货 日 期 ｜ ｜
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｜ 以下由付汇银行填写 ｜
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｜ 申 报 号 码 ｜ □□□□□□ □□□□ □□□□□□ □□□□ ｜
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｜ 到货情况 ｜ 迟 到 货 原 因 ｜
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｜ 报送单编号 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
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｜ 报关日期 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
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｜ 报关金额 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
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｜ 与付汇差额 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
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｜ 退汇情况 ｜ 差额原因 ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－｜ ｜
｜ 应退汇币别金额 ｜ ｜ 应退汇日期 ｜ ｜ ｜ ｜
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｜ 实际退汇币别金额 ｜ ｜ 退汇日期 ｜ ｜ ｜ ｜
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｜ 退 汇 币 别 差 额 ｜ ｜ ｜ ｜
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｜ ｜ ｜ ｜ 第一次□ ｜ ｜ ｜
｜ ｜ ｜ ｜－－－－－－｜ ｜ 备 ｜
｜ 核 ｜ ｜ ｜ 第二次□ ｜不予核销□ ｜ ｜
｜ 销 ｜ 同意核销□ ｜ 部分核销 ｜－－－－－－｜ ｜ ｜
｜ 意 ｜ 日期： ｜ 日期： ｜ 第三次□ ｜日期： ｜ ｜
｜ 见 ｜ ｜ ｜－－－－－－｜ ｜ 注 ｜
｜ ｜ ｜ ｜ 第四次口 ｜ ｜ ｜
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付款人章： 银行营业员签章： 录入日期：
电 话：
贸易进口付汇核销单（代申报单） 根据《进口付汇核销管理暂行规定》（国家外汇管理局94年7月11日发布），特制发本核销单。
请按填报要求（见后）填写 制表机关：国家外汇管理局
付汇银行：
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｜ 付 款 人 ｜ ｜ 付款企业编码 ｜ ｜
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｜ 进 口 合 同 号 ｜ ｜ 进口发票号 ｜ ｜
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｜ 商 品 类 别 ｜ ｜ 进口批件编号 ｜ ｜
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｜ 收 款 人 国 别 ｜ ｜ 付款种类：一般货款□ 预付货款□ ｜
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｜ 付款币种金额 ｜ 其中：现汇金额： 售汇金额： ｜
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｜ 结 算 方 式 ｜ 信用证Ｌ／Ｃ□ ｜ 托收□ ｜ 汇款：电汇□ 票汇□ 信汇□ ｜ 其它□ ｜
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｜ 国际收支交易编码 ｜ □□□□ ｜ 付汇日期 ｜ ｜
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｜ 应 到 货 日 期 ｜ ｜
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｜ 以下由付汇银行填写 ｜
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｜ 申 报 号 码 ｜ □□□□□□ □□□□ □□□□□□ □□□□ ｜
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｜ 到货情况 ｜ 迟 到 货 原 因 ｜
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｜ 报送单编号 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
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｜ 报关日期 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
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｜ 报关金额 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
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｜ 与付汇差额 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
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｜ 退汇情况 ｜ 差额原因 ｜ ｜
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｜ 应退汇币别金额 ｜ ｜ 应退汇日期 ｜ ｜ ｜ ｜
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｜ 实际退汇币别金额 ｜ ｜ 退汇日期 ｜ ｜ ｜ ｜
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｜ 退 汇 币 别 差 额 ｜ ｜ ｜ ｜
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｜ ｜ ｜ ｜ 第一次□ ｜ ｜ ｜
｜ ｜ ｜ ｜－－－－－－｜ ｜ 备 ｜
｜ 核 ｜ ｜ ｜ 第二次□ ｜不予核销□ ｜ ｜
｜ 销 ｜ 同意核销□ ｜ 部分核销 ｜－－－－－－｜ ｜ ｜
｜ 意 ｜ 日期： ｜ 日期： ｜ 第三次□ ｜日期： ｜ ｜
｜ 见 ｜ ｜ ｜－－－－－－｜ ｜ 注 ｜
｜ ｜ ｜ ｜ 第四次口 ｜ ｜ ｜
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付款人章： 银行营业员签章： 录入日期：
电 话：
贸易进口付汇核销单（代申报单） 根据《进口付汇核销管理暂行规定》（国家外汇管理局94年7月11日发布），特制发本核销单。
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｜ 付 款 人 ｜ ｜ 付款企业编码 ｜ ｜
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｜ 进 口 合 同 号 ｜ ｜ 进口发票号 ｜ ｜
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｜ 商 品 类 别 ｜ ｜ 进口批件编号 ｜ ｜
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｜ 收 款 人 国 别 ｜ ｜ 付款种类：一般货款□ 预付货款□ ｜
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｜ 付款币种金额 ｜ 其中：现汇金额： 售汇金额： ｜
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｜ 结 算 方 式 ｜ 信用证Ｌ／Ｃ□ ｜ 托收□ ｜ 汇款：电汇□ 票汇□ 信汇□ ｜ 其它□ ｜
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｜ 国际收支交易编码 ｜ □□□□ ｜ 付汇日期 ｜ ｜
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｜ 应 到 货 日 期 ｜ ｜
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｜ 以下由付汇银行填写 ｜
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｜ 申 报 号 码 ｜ □□□□□□ □□□□ □□□□□□ □□□□ ｜
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｜ 到货情况 ｜ 迟 到 货 原 因 ｜
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｜ 报送单编号 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
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｜ 报关日期 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
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｜ 报关金额 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
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｜ 与付汇差额 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
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｜ 退汇情况 ｜ 差额原因 ｜ ｜
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｜ 实际退汇币别金额 ｜ ｜ 退汇日期 ｜ ｜ ｜ ｜
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｜ 退 汇 币 别 差 额 ｜ ｜ ｜ ｜
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｜ 核 ｜ ｜ ｜ 第二次□ ｜不予核销□ ｜ ｜
｜ 销 ｜ 同意核销□ ｜ 部分核销 ｜－－－－－－｜ ｜ ｜
｜ 意 ｜ 日期： ｜ 日期： ｜ 第三次□ ｜日期： ｜ ｜
｜ 见 ｜ ｜ ｜－－－－－－｜ ｜ 注 ｜
｜ ｜ ｜ ｜ 第四次口 ｜ ｜ ｜
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1996年7月31日
未成年人刑事责任研究
杨向晖
摘 要：未成年人犯罪案件的不断增长导致了研究未成年人刑事责任成了刑法学术界关注的焦点之一。未成年人刑事责任的概念和特点具有特定的含义。与我国未成年人刑事责任相关的理论主要有:未成年人刑事责任年龄、未成年人负刑事责任的范围以及对未成年人适用刑罚的从宽处罚与不适用死刑两项基本原则。我国未成年人刑事责任的实现方式即刑事处遇制度存在一系列问题，法律应从刑罚处罚方法和非刑罚处罚方法两方面来完善刑事处遇制度。
关键词：刑事责任；刑事责任年龄；刑事责任制度；刑事处遇制度
近年来,我国未成年人犯罪案件不断增长,与此紧密相关的未成年人刑事责任制度也成了刑法学术界关注的焦点之一。由于未成年人有着独特的身心特点,其可塑性较强,因而世界各国刑事法律对未成年人的刑事责任制度都予以特别关注。研究未成年人刑事责任对有效遏制和预防未成年人犯罪具有重要的理论和实践意义。我国刑法典和相关司法解释对未成年人刑事责任方面的一些基本问题已经有了相应的规定，但还存在需要完善的地方。在本文中，笔者拟通过对未成年人刑事责任制度的相关理论进行梳理及对我国未成年人刑事责任制度的实现形式即刑事处遇制度进行评析，指出其中的缺陷和不足，并提出完善我国未成年人刑事责任制度的建议。
一、未成年人刑事责任的概念和特征
所谓刑事责任就是指刑事法律规定的，因实施犯罪行为而产生的，由司法机关强制犯罪者承受的刑事惩罚或单纯否定性法律评价的负担。在此定义的基础上，结合未成年人特点与相关法律的规定，笔者认为未成年人刑事责任是指刑事法律规定的，因未成年人实施特定犯罪行为而产生的由国家司法机关强制未成年犯罪人承受的刑事惩罚或单纯否定性评价的负担。
未成年人刑事责任的特征主要有：第一，未成年人犯罪的刑事责任是基于未成年人的犯罪行为而产生的法律责任。从法律的角度看，有犯罪就有刑事责任，无犯罪则无刑事责任，有刑事责任则必有犯罪。犯罪与刑事责任在法律上的这种必然因果联系，是刑事责任区别于其他法律责任的重要标志。司法实践中，未成年人只有实施刑事法律规定的犯罪行为，才会产生未成年人的刑事责任。第二，未成年人的刑事责任是其承担的所有法律责任中最严厉的一种。法律责任包括刑事责任、民事责任及行政责任等多种责任形式，而刑事责任是一种最严厉的法律责任。其严厉性主要体现在它的实现方式上。作为实现刑事责任的基本方法一一刑罚，是所有强制措施中最严厉的一种，未成年人实施的行为要具有严重的社会危害性，并且构成犯罪，才能追究其刑事责任。第三，未成年人犯罪的刑事责任是由其本人承担的不可移转的严格个人责任。刑事责任只能由犯罪人本人承担，即罪责自负，这是近代以来世界各国普遍采用的原则。刑事责任则不可能发生移转问题，因为刑事责任存在的意义在于通过对犯罪行为的严厉谴责和对犯罪人的惩罚来达到预防犯罪的目的。所以，现代刑事理论和刑事司法实践中都坚持“罪责自负原则”，反对株连。也就是说，刑事责任具有严格的专属性。在追究未成年人刑事责任时也应当严格注意这一问题。第四，未成年人犯罪的刑事责任是一种严格的法定责任。行为人对什么样的行为承担刑事责任及具体怎样承担，必须由刑事法律加以明确规定，并由国家司法机关依照法定的刑事诉讼程序予以追究。这是罪刑法定原则的必然要求[1]。
二、与我国未成年人刑事责任相关的几个理论问题
理论是逻辑分析的起点。笔者认为，要理解掌握我国未成年人刑事责任制度，就必须认识我国未成年人刑事责任年龄、刑事责任范围以及未成年人负刑事责任的基本原则等相关理论问题。
(一)关于未成年人刑事责任年龄
刑事责任年龄是影响和决定刑事责任能力程度的因素之一。刑事责任年龄在古今中外的刑事立法中都有所规定,各国刑事责任年龄划分的方法上不完全相同，有的实行三分制，有的实行四分制。根据我国政治、经济、文化教育状况、少年儿童的成长过程及各类犯罪的情况出发,我国刑法采用的是三分法[2]。我国《刑法》第17条规定：“已满十六周岁的人犯罪，应当负刑事责任。已满十四周岁不满十六周岁的人，犯故意杀人、故意伤害致人重伤或者死亡、强奸、抢劫、贩卖毒品、放火、爆炸、投毒的，应负刑事责任。已满十四周岁不满十八周岁的人犯罪，应当从轻或减轻处罚。”该法条把刑事责任年龄划分为三个阶段:不满14周岁为完全不负刑事责任年龄的阶段；已满14周岁不满16周岁是相对负刑事责任年龄阶段；已满16周岁为完全负刑事责任的年龄阶段。根据以上规定，笔者认为，显而易见的是我国法律将未成年人的刑事责任年龄限定在14周岁以上18周岁以下。
(二)关于未成年人负刑事责任的范围
一般而言，各国刑法都依据各年龄段的未成年人的身心发展特点来确定未成年人应当承担刑事责任的范围。我国《刑法》第17条规定了未成年人负刑事责任的主要范围：一是将已满14周岁作为追究刑事责任和适用刑罚的起始点,即未满14周岁的未成年人实施了任何危害社会的行为,不管危害后果的严重程度、情节恶劣程度,都不认为是犯罪,排除了不满14周岁未成年人实施严重危害社会行为构成犯罪从而承担刑事责任的可能性。二是已满14周岁不满16周岁的人,犯故意杀人、故意伤害致人重伤或者死亡、强奸、抢劫、贩卖毒品、放火、爆炸、投毒罪的,应当负刑事责任。依据此规定,这一年龄阶段的未成年人,只有在故意触犯以上八种犯罪时方追究其相应的刑事责任,至于实施了《刑法》规定的其他禁止性行为,不管这些行为的危害后果如何都不认为是犯罪,不得适用刑罚加以制裁。三是已满16周岁不满18周岁的年龄段实施了《刑法》规定所禁止的行为,都将成为犯罪人而要适用相应的刑罚措施。不过,他们属于法定“从轻或者减轻处罚”之列。此外，司法解释对未成年人实施较轻微的涉暴、涉财和涉色行为不作为犯罪处理。其依据如下：①依照《最高人民法院关于办理未成年人刑事案件适用法律的若干问题的解释》的有关规定,已满14周岁不满16周岁的人触犯刑法第17条规定的,应根据案件情况慎重考虑。诸如出于“以大欺小,以强凌弱,使用语言威胁或者使用轻微暴力强行索要其他未成年人的生活、学习用品或者钱财的”、“偶尔与幼女发生性关系的”、“盗窃公私财物达到数额较大,但情节轻微的”等三种情形,可以不认为是犯罪。②《最高人民法院关于审理盗窃案件具体应用法律若干问题的解释》中对于未成年人实施盗窃行为也作了类似的规定[3]。
(三)关于未成年人负刑事责任的基本原则
所谓未成年人负刑事责任的基本原则就是对未成年人追究刑事责任的基本原则，是指人民法院对未成年人追究刑事责任时所应遵循的基本准则，它是刑法基本原则在刑事归责中的具体化，对人民法院的量刑活动具有指导意义。除了对未成年人适用刑法的一般原则外，针对未成年人犯罪主体的特殊性，笔者认为我国对未成年人追究刑事责任着重强调的两项基本原则是从宽处罚原则和不适用死刑的原则。
1、从宽处罚原则
我国现行刑法典第17条第3款规定：“已满十四周岁，不满十八周岁的人犯罪，应当从轻或者减轻处罚”，就是从宽处罚原则的体现。该条的基本精神是，在犯罪性质和其他犯罪情节相同或大体相同时，未成年人犯罪都应比照成年人犯罪从轻或减轻处罚，即对已满14周岁不满18周岁的未成年人，在法定刑的范围内判处相对较轻的刑种或者相对较短的刑期从轻处罚，或者在法定刑以下减轻处罚。从宽处罚原则是基于未成年犯罪人责任能力不完备以及他们较易接受教育改造的特点而确定的，这一原则有利于实现刑罚的目的。司法实践中处理未成年人犯罪时应严格执行这一法定原则[4]。笔者认为正确理解这一原则的涵义是正确执行这一原则的前提。所谓“应当”是命令性规定，是“必须”“一律”而不允许有例外，即凡是未成年人都必须予以从宽处罚，予以从轻或减轻处罚。此款以“应当”来限制审判人员，不允许其运用自由裁量权。审判人员对未成年人犯罪必须按照法律规定从轻或者减轻处罚，而不能有其他的选择。在正确理解对未成年人犯罪应当从轻或减轻处罚原则的基础上，更重要的是正确适用这一原则。在对未成年人适用从宽处罚原则时，到底是选择从轻还是减轻处罚要根据行为人罪责的轻重和改造的难易程度来选择。对未成年人追究刑事责任应遵循从宽处罚原则不仅体现在我国的刑法条文中，在相关的司法解释中也有体现。1995年《最高人民法院关于办理未成年人刑事案件适用法律若干问题的解释》规定：“对被判处拘役、三年以下有期徒刑的未成年罪犯，犯罪后有悔改表现，家庭有监护条件或者社会帮教措施能够落实，认为适用缓刑确实不致再危害社会的，应当适用缓刑。”这些规定体现了对未成年犯罪人特别对待的精神，有利于未成年犯罪人的改造矫正。然而，笔者认为我国刑法对未成年人犯罪适用缓刑的条件规定过严，未能完全贯彻从宽处罚原则的基本精神。
2、不适用死刑原则
现行刑法第49条规定：“犯罪的时候不满18周岁的人，不适用死刑。”这就是我国刑法对未成年人不适用死刑的原则性规定。我国刑法对未成年人犯罪为什么不适用死刑？这是因为死刑亦称生命刑，是剥夺犯罪分子生命权的刑罚，是性质最严厉的刑罚。我国刑事立法思想认为，不满18周岁的未成年人犯罪，即使犯罪性质、情节和危害结果非常严重，但由于行为人年龄尚未达到成年，责任能力不完备，因而其主观罪过较成年人同样的犯罪要相对轻一些，其刑事责任也相应轻一些；同时，行为人犯罪时未成年还具有改造的可能，因此对未成年人不适用死刑。笔者认为在司法实践中正确地把握对未成年人犯罪不适用死刑这一原则应注意以下几点：第一，对于未满18周岁的未成年人，不管其所犯罪行多么严重，一概不适用死刑。这里所说的不适用死刑是指既不能判处死刑，也不能判处死刑缓期2年执行，更不能允许等到18周岁以后再判死刑[5]。第二，行为人在满18周岁前后都犯有罪行，如果在满18周岁后所犯的罪行严重可适用死刑，自然可以判处死刑，如果不满18周岁时犯有法定最高刑为死刑之罪，在18周岁之后所犯罪行较轻而法律上未规定死刑或者论罪根本不应判处死刑，那就不应仅仅根据行为人未满18周岁时所犯严重罪行而判处死刑。该原则的确立体现了我国刑事法律对未成年犯罪人的特殊保护，有利于未成年犯罪人重新回归社会。
考虑到未成年人生理特点，辨认控制能力正处于一生的起步，可塑性大，我们在对未成年犯罪人适用刑罚过程中，必须认真考虑从轻、减轻或者免除处罚的情节，坚持从宽处罚和不适用死刑两项基本原则。当然，我们在对未成年人追究刑事责任时还应遵循《北京规则》确立的未成年人司法中保护社会利益和保护未成年人利益的双向原则。
三、我国未成年人刑事责任的实现：刑事处遇制度
（一）刑事责任与刑事处遇制度
刑事责任仅是一个抽象的法律概念。刑事责任要得以实现才具有现实意义。刑事责任的实现需要一定的方式，所谓刑事责任的实现方式，是指为实现行为人的刑事责任而采取的具体途径。根据我国刑法的规定，刑事责任的实现方式主要有以下两种：一是定罪判刑方式：认定行为人的行为构成犯罪并适用刑罚，即通过刑罚实现刑事责任。二是定罪免刑方式：认定行为人的行为构成犯罪，但免除刑罚的适用，而适用非刑罚处理方法，即通过非刑罚处理方法实现刑事责任，或仅对行为作有罪宣告，既免除刑罚的适用，也免除非刑罚处理方法的适用[6]。通常说来，以上方式中，刑罚是实现刑事责任的最普遍、最基本的方式，非刑罚处理方法是实现刑事责任的非基本的次要方法，二者处于并重地位。结合未成年人的身心特点，借鉴刑法学界的观点，二者的结合构成了未成年人的刑事处遇制度。换句话说，所谓未成年人刑事处遇制度是指对未成年人的刑罚处罚方法和非刑罚处罚方法的统称，它是未成年人刑事责任的实现方式。
（二）对我国未成年人刑事处遇制度的评析
