证监会公告[2009]34号——关于做好上市公司2009年年度报告及相关工作的公告
中国证券监督管理委员会
证监会公告[2009]34号——关于做好上市公司2009年年度报告及相关工作的公告
中国证券监督管理委员会〔2009〕34 号
为了增强上市公司2009年年度报告（以下简称2009年年报）的真实性、准确性、完整性和及时性，进一步提高上市公司信息披露质量，各上市公司及相关会计师事务所应当严格遵守本公告的要求，切实做好2009年年报编制、审计和披露工作。现就有关事项公告如下：
一、总体要求
上市公司作为法定的信息披露主体，应当严格遵守年报编制和信息披露的各项规定，认真执行公司信息披露事务管理制度，进一步提高信息披露的真实性、准确性、完整性和及时性，维护市场的“三公”原则。
上市公司应当严格执行企业会计准则及财务报告披露的相关规定，建立健全与财务报告相关的内部控制制度，确保财务报告真实、公允地反映公司的财务状况、经营成果和现金流量。
会计师事务所及相关注册会计师在上市公司年报审计过程中，应当严格执行《中国注册会计师执业准则》的规定，加强内部质量控制，恪守独立、客观、公正原则，强化风险导向审计理念，勤勉尽责，谨慎执业，为资本市场提供高质量的审计报告。
二、提高上市公司规范运作水平，增强信息披露的真实性、准确性、完整性和及时性
（一）强化信息披露责任意识，提高年报信息披露质量
上市公司应完善信息披露管理制度，建立年报信息披露重大差错责任追究机制，加大对年报信息披露责任人的问责力度，提高年报信息披露质量和透明度。
上市公司应在年报“公司治理结构”部分披露公司建立年报信息披露重大差错责任追究制度的情况。报告期内发生重大会计差错更正、重大遗漏信息补充以及业绩预告修正等情况的，应按照《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第2号——年度报告的内容与格式（2007年修订）》（以下简称《年报准则》）的要求逐项如实披露更正、补充或修正的原因及影响，并披露董事会对有关责任人采取的问责措施及处理结果。
（二）完善上市公司治理结构，提高规范运作水平
上市公司应根据公司治理专项活动的有关要求，切实整改治理问题，巩固公司治理专项活动成果，完善治理结构，提高规范运作水平。
上市公司应当按照《年报准则》的要求披露公司治理情况，根据2009年“上市公司治理整改年”活动的开展情况，及时落实整改措施，并在年报“公司治理结构”部分披露年内完成整改的治理问题和尚未完成整改的治理问题。同时，对尚未完成整改的治理问题，应详细披露公司整改责任人、未及时完成整改的原因、目前的整改进展、承诺完成整改的时间等。
（三）充分发挥上市公司独立董事和审计委员会的监督作用，提高上市公司信息披露质量
上市公司应按照相关法律法规要求，进一步完善董事会相关工作制度，包括独立董事、审计委员会的年报工作制度，切实发挥独立董事、审计委员会在年报工作中的监督作用，提高上市公司信息披露质量。
上市公司应在年报“公司治理结构”部分披露独立董事相关工作制度的建立健全情况、主要内容以及独立董事履职情况，并在“董事会报告”部分披露审计委员会相关工作制度的建立健全情况、主要内容以及履职情况。
（四）加强内幕信息知情人管理制度执行情况的披露，杜绝内幕交易
上市公司及董事、监事、高级管理人员应增强守法合规意识，完善内幕信息知情人管理制度，坚决杜绝利用公司内幕信息买卖公司股票的行为，防止出现敏感期内及 6 个月内短线买卖公司股票的行为。
上市公司应严格执行对外部单位报送信息的各项管理要求，进一步加强对外部单位报送信息的管理、披露。上市公司依据法律法规向特定外部信息使用人报送年报相关信息的，提供时间不得早于公司业绩快报的披露时间，业绩快报的披露内容不得少于向外部 信息 使用人提供的信息内容。上市公司应在年报“董事会报告”部分披露外部信息使用人管理制度建立健全情况。
上市公司应对董事、监事、高级管理人员及其他内幕信息知情人员在定期报告公告前30日内、业绩预告和业绩快报公告前10日内以及其他重大事项披露期间等敏感期内买卖公司股票的情况进行自查，坚决杜绝相关人员利用内幕信息从事内幕交易。
（五）建立健全内部控制制度，提高内控信息披露质量
上市公司应按照《企业内部控制基本规范》的要求，认真做好公司内部控制建设、有效贯彻执行内部监督和自我评价以及内控审计和信息披露工作，切实加强和规范公司内部控制，全面提升公司经营管理水平和风险防范能力。
公司董事会应按照内控规范的相关要求，切实承担起建立健全和有效实施内控的责任，制定并完善公司建立健全内部控制的总体规划，成立或指定专门的机构具体负责组织协调内部控制系统的建立实施及日常工作。审计委员会应认真履行对内部控制有效实施和自我评价的审查及监督职责，做好内部控制审计的协调工作。
上市公司应在年报“公司治理结构”部分专项披露内部控制建设的总体方案、内部控制规范建立健全情况、内部监督和内部控制自我评价工作开展情况、内部控制存在的缺陷及整改情况等内容。
（六）防范资金安全隐患，杜绝资金占用违规行为
上市公司应建立健全重大资金往来的控制制度以及防止发生资金占用问题的长效机制，加强资金风险控制，完善尽责问责机制，规范关联方资金往来，明确经营性资金往来的结算期限，禁止以经营性资金占用掩盖非经营性资金占用的行为。
上市公司发生控股股东及其关联方非经营性资金占用情况的，应在年报“重要事项”部分充分披露资金占用发生额、占用原因、偿还额、期末余额、预计偿还方式及清偿时间。公司应同时披露年审会计师对资金占用的专项审核意见。
（七）增强社会责任意识，积极承担社会责任，鼓励披露年度社会责任报告
上市公司应增强作为社会成员的责任意识，在追求自身经济效益、维护股东利益的同时，重视公司对利益相关者、社会、环境保护、资源利用等方面的非商业贡献，并根据所处行业及自身经营特点，形成符合本公司实际的社会责任战略规划及工作机制。
上市公司可以根据自身特点拟定年度社会责任报告的具体内容，包括公司在促进社会可持续发展、促进环境及生态可持续发展、促进经济可持续发展方面所做的工作等，鼓励上市公司在披露年报的同时披露年度社会责任报告。
（八）创业板上市公司应强化核心价值、风险以及募集资金使用情况的披露
创业板上市公司应按照《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第30号——创业板上市公司年度报告的内容与格式》的要求，着重披露其核心价值、风险以及募集资金的使用情况。创业板公司应如实披露核心竞争能力及其重要变化和对公司的影响、研发支出情况、无形资产的变化情况及产生变化的主要影响因素；充分揭示公司风险，全面披露可能对公司未来发展战略和经营目标产生不利影响的各种风险因素、核心技术团队或关键技术人员变动情况，并强化退市风险的警示；强化对其投资及募集资金使用情况的披露，披露其持有的金融资产情况以及超募资金的使用情况。
（九）规范上市公司信息披露行为，及时完成报备和报送工作
报告期内存在对外报送信息、内幕信息知情人违法违规买卖公司股票或非经营性资金占用情况的上市公司，应在公司披露年报后10个工作日内向证券交易所和上市公司所在地证监局进行备案。公司报告期内存在对外报送信息的，应将报送依据、报送对象、报送信息的类别、报送时间、业绩快报披露情况、对外部信息使用人保密义务的书面提醒情况、登记备案情况等进行报备；公司报告期内存在内幕信息知情人违规买卖 公司 股票行为的，应将具体情况、对相关人员采取的问责措施、违规收益追缴情况、董事会秘书督导责任的履行情况以及公司采取的防范措施等进行报备；公司报告期内发生非经营性资金占用的，应将公司对相关责任人的处罚问责措施和结果进行报备。
上市公司进行年报信息披露时应严格执行现有行业的分类标准，准确划分公司所属行业类别，并于2009年12月31日前补充、更新、核对外网报送平台上的公司及其关联方的组织机构代码、贷款卡编码，保证各类代码符合人民银行格式标准。
三、关注重点领域，保证企业会计准则和信息披露规范的执行
上市公司及会计师事务所在2009年年报编制及审计过程中，应着重关注以下交易或事项的会计处理及其信息披露。我会将继续加强年报监管力度，对因滥用会计政策，导致财务报告虚假陈述、重大错报的上市公司，一经查实，从严处罚。
（一）考虑资产所处技术及市场情况，合理计提减值准备
上市公司应当按照资产的界定，综合考虑年度资产负债表日有关资产所处技术及市场情况，合理计提各项资产减值准备。2009年年报中，应当着重关注可供出售金融资产、长期股权投资、应收账款、商誉等资产减值的提取。
对于可供出售金融资产，应当考虑其公允价值持续下跌的时间及幅度，同时结合被投资单位所处市场、经济或法律环境等制定明确的计提政策；对于长期股权投资，应当考虑被投资单位所处市场、技术现状及持续盈利能力等合理确定可收回金额；对于应收款项，应当区分单项金额重大的、单项金额不重大但按信用风险组合后该组合的风险较大的、其他不重大应收款项等类别分别考虑减值准备的提取；对于商誉，应当结合相关的资产组或者资产组组合进行减值测试，并充分披露测试方法及减值计算依据；对于某些性质特殊的长期资产（如特殊行业、特殊用途的资产）可收回金额的估计，应考虑利用相关领域专家的知识和经验，并充分披露减值测试中使用的关键假设及依据。
（二）合理认定权益性交易取得的经济利益流入
按照企业会计准则及有关监管规定，上市公司的控股股东、控股股东控制的其他关联方、上市公司的实质控制人等对上市公司进行直接或间接的捐赠、债务豁免等，从经济实质上判断属于资本投入性质的，上市公司取得的经济利益流入应计入所有者权益。上市公司的控股股东、控股股东控制的其他关联方、上市公司的实质控制人等与上市公司之间发生的交易，如果交易价格显失公允，上市公司对于取得的超过公允价值部分的经济利益流入应比照上述原则处理。
在破产债务重整中，上市公司的控股股东、控股股东控制的其他关联方、上市公司的实质控制人等以债权人身份，通过债权人会议等方式，同其他债权人共同对上市公司做出的实质上相同比例的债务豁免，不属于权益性交易。
（三）充分评估可抵扣暂时性差异的预期实现条件，谨慎确认递延所得税资产
上市公司在确认与可抵扣暂时性差异相关的递延所得税资产时，应当对有关可抵扣暂时性差异预期转回期间可能获得的应纳税所得额进行合理估计，在无法明确估计可抵扣暂时性差异预期转回期间可能取得的应纳税所得额时，不得确认与可抵扣暂时性差异相关的递延所得税资产。
在确定未来期间很可能取得的用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额时，应充分关注公司目前及未来期间的经营和财务预算等因素，特别是业绩较差或是发生连续亏损的公司，在确认与可抵扣暂时性差异或未弥补亏损相关的递延所得税资产时，应有确凿可靠的证据支持，严禁因业绩需要高估递延所得税资产。
（四）严格贯彻收入确认条件，重视收入的确认与计量
上市公司应当严格按照企业会计准则规定，区分实质上属于销售商品、提供劳务还是让渡资产使用权等不同的收入获取方式，按照相关的收入确认原则确定收入的确认时点、金额等。对于公司出现的新型销售模式，难以明确划分为传统意义上的销售商品、提供劳务或者让渡资产使用权的，应当结合收入的定义和确认原则作出审慎、合理的判断。
（五）关注利润表内容的变化、恰当列报综合收益
按照企业会计准则及相关解释的规定，上市公司应当在利润表中列报包括净利润及其他综合收益组成的综合收益信息。上市公司应当分析本公司的交易或事项特点，明确构成本公司其他综合收益项目的组成内容，按照企业会计准则规定编制2009年利润表。公司在附注中应当详细披露其他综合收益的具体构成项目、相关的所得税影响以及原计入其他综合收益、当期转入损益的金额等信息。
（六）合理确定企业合并类型和合并财务报表的范围
上市公司应正确理解“控制”的含义，合理确定企业合并的类型和合并财务报表的范围。对判断属于同一控制下企业合并的，应充分披露最终控制方对参与合并各方在合并前及合并后均实施控制的依据；上市公司应综合考虑持有被投资单位表决权的比例、被投资单位的股权结构、董事会构成、日常经营管理特点及是否存在潜在表决权等因素，综合判断能否控制被投资单位的财务和经营决策，并据此确定合并财务报表的范围。上市公司将持股比例低于50%的被投资单位纳入合并范围的，应充分披露其具有控制权的确凿证据；上市公司对于持股比例高于50%的被投资单位未纳入合并范围的，应当充分披露不具有控制权的相关证据。
（七）明确判定关联方关系，充分披露关联交易
上市公司应按照企业会计准则及相关信息披露规范中对于关联方界定及信息披露的要求充分披露关联交易。信息披露规范中界定的关联方既包括基于目前存在控制、共同控制或重大影响而形成的关联方关系，也包括历史关联人和潜在关联人。公司在2009年年报编制和披露过程中，应当严格遵循信息披露规范要求，明确判定各类关联方关系的存在，充分披露有助于投资者了解公司财务状况和经营成果的关联交易情况。
四、谨慎执业，确保审计报告客观、独立、公正
会计师事务所应勤勉尽责、谨慎执业，不断加强质量管理，建立以质量至上为核心的业务质量控制体系，切实提高年报审计质量。
（一）建立和完善签字注册会计师制度
会计师事务所应建立和完善有关从事证券期货相关业务签字注册会计师的选拔、委派及考核制度，保证具有执业操守和专业胜任能力的人员从事上市公司年报审计工作。
会计师事务所应认真准备，合理调配有专业胜任能力的审计人员加入到上市公司年报审计项目组，并在审计业务开展前，组织项目参与人员的职业道德教育和专业培训工作，确保项目组的独立性和专业胜任能力。
（二）完善内部质量控制体系
会计师事务所应严格按照业务质量控制准则的要求，制定并实施行之有效的、适合自身特点的内部控制政策与业务质量控制体系，加强项目质量控制复核工作的有效性，确保项目质量控制复核人员具备履行职责需要的专业能力，并能够独立、客观、充分、全过程地跟踪审计项目，做好适当的记录，为年报审计工作、为把好事务所的审计质量关提供充分保证。
（三）加强专业基础建设
会计师事务所应加强专业基础建设，通过建设专业技术支持部门，加强对会计、审计等专业问题和前沿问题的研究，加强对宏观经济形势和相关行业问题的研究，用扎实的专业基础、充分的专业判断以及专业研究成果支持年报审计工作，为年报审计提供及时、有效的咨询服务，协助审计项目小组准确识别和判断上市公司存在的重大错报风险，把审计风险降低到合理的程度。
会计师事务所应重视IT技术的开发和应用，通过事务所内部或总部与分所之间局域网络的建设，形成高效的信息交互平台，为事务所的质量控制提供技术支持。
（四）贯彻风险导向审计理念
会计师事务所应秉承风险导向审计理念，充分了解被审计单位及其经营环境，审慎评估重大错报风险。在2009年全球 金融 危机的影响下，会计师事务所更应加强对被审计单位的了解，识别与当前经济环境相关并且可能引发审计风险的主要因素，制定切实可行的应对措施。
会计师事务所应关注重点会计领域，正确运用监盘、函证、抽样、分析性复核等审计方法，执行充分的审计程序，获取适当的审计证据，恰当、公允地发表审计意见。
五、有效沟通，确保重大问题的及时解决
在2009年年报编制及披露过程中，上市公司及其会计师事务所应就实务中遇到的会计准则中未作出明确规范或存在争议的重大会计处理问题，以“致监管部门函”的方式及时向上市公司所在地证监局予以报告。
会计师事务所应建立有效的沟通机制，确保各审计项目组能够在审计的不同阶段与公司审计委员会进行广泛、适时的沟通。同时，会计师事务所要加强与上市公司所在地证监局的沟通，及时报送总体审计策略、具体审计计划以及审计总结，审计过程中发现的上市公司存在的重大错报风险，也应及时予以报告。中国证监会将在年报披露工作结束后开展对会计师事务所的现场检查，重点检查会计师事务所内部质量控制制度的建立健全情况、2009年年报审计业务的执行情况等，一旦发现违法违规问题，我会将依法追究会计师事务所及相关注册会计师的责任。
中国证券监督管理委员会
二○○九年十二月二十九日
广州市人民政府办公厅印发广州市反走私综合治理工作规定的通知
广东省广州市人民政府办公厅
穗府办［2007］18号
印发广州市反走私综合治理工作规定的通知
各区、县级市人民政府，市政府各部门、各直属机构：
《广州市反走私综合治理工作规定》业经市人民政府同意，现印发给你们，请认真贯彻执行。执行中遇到问题，请径向市打私办反映。
广州市政府办公厅
二○○七年六月五日
广州市反走私综合治理工作规定
第一章 总 则
第一条 为规范反走私综合治理工作，建立反走私工作长效机制，明确反走私相关部门在反走私综合治理中的职责和协作关系，促进本市反走私工作的法制化、规范化，依据国家有关法律、法规，结合本市反走私综合治理工作的实际，制定本规定。
第二条 本市行政区域内的反走私综合治理工作，适用本规定。
本规定所称反走私综合治理，是指反走私相关部门整合多种社会资源，实施多种反走私手段，有效预防和打击走私行为的工作机制。
第三条 反走私综合治理工作应坚持打防结合、标本兼治、综合治理的方针，形成政府统一领导，打击走私综合治理领导小组和打击走私综合治理办公室组织协调，反走私相关部门各负其责，行业协会、企业、事业单位配合支持，群众参与，全社会齐抓共管的反走私综合治理格局。
反走私综合治理工作应遵循合法、高效、协调、统一的原则。
第四条 反走私综合治理工作的基本任务是：按照中央、省和市反走私工作的总体要求和工作部署，建立适应本市实际的长效工作机制，通过综合治理，完善对走私违法犯罪的社会控制和预防机制，最大限度地减少走私违法犯罪活动，为本市的现代化建设提供服务和保障。
第二章 机构与职责
第五条 反走私综合治理工作由各级政府组织、指导、协调、检查和监督，实行“联合缉私、统一处理、综合治理”的工作体制。
本规定所称反走私相关部门，是指各级打击走私综合治理领导小组和打击走私综合治理办公室以及反走私职能部门、其他与反走私综合治理工作有关的部门。
第六条 广州市人民政府打击走私综合治理领导小组(下称市打私领导小组)是市打击走私工作的指导、协调、议事机构。市打私领导小组履行下列职责：
(一)贯彻执行反走私综合治理法律、法规和规章，拟定广州市反走私工作政策、法规和措施，建立完善反走私工作长效机制，督促、检查、评价反走私相关部门的反走私综合治理工作。
(二)指导、检查、督促反走私综合治理工作。
(三)协调反走私相关部门之间的关系。
第七条 广州市打击走私综合治理领导小组办公室(下称市打私办，加挂广州市人民政府打击走私综合治理办公室)，是市打私领导小组的办事机构，在市打私领导小组领导下开展组织、协调工作。市打私办履行下列职责：
(一)贯彻执行国务院、省政府关于反走私斗争的方针、政策、法规和工作部署，拟定我市反走私工作政策、法规和措施，并督促检查反走私相关单位的贯彻落实。
(二)组织、指导、检查、协调、监督各区、县级市政府和反走私相关部门的反走私联合行动、专项斗争及综合治理工作。
(三)协调各缉私职能部门之间及与有关单位的关系，解决在反走私工作中的矛盾和问题。
(四)调研、收集有关走私情报资料，分析研究和掌握走私活动的特点、动向和规律，供市政府反走私工作决策参考及通报反走私相关部门。
(五)受理和处理群众举报和上级领导、主管部门交办的走私、贩私案件；组织协调反走私相关部门调查、办理走私贩私大要案件。
(六)组织协调有关执法部门处理本市暴力抗拒缉私、阻挠缉私的突发事件。
(七)组织指导反走私宣传教育工作，检查监督全市缉私执法工作，对执法不严和违反缉私纪律的事件进行调查处理。
(八)承担市打私领导小组的日常工作。
(九)承办市政府和上级打击走私部门交办的其他事项。
第八条 区、县级市人民政府打击走私综合治理领导小组(下称区、县级市打私领导小组)是该区、县级市打击走私工作的指导、协调、议事机构，接受市打私领导小组的业务指导。区、县级市打私领导小组履行下列职责：
(一)贯彻执行反走私综合治理工作法律、法规和规章，拟定本辖区的反走私工作政策和措施，督促、检查、评价本辖区反走私相关部门的反走私综合治理工作。
(二)指导、检查、督促本辖区的反走私综合治理工作。
(三)协调辖区内反走私相关部门之间的关系。
第九条 区、县级市人民政府打击走私综合治理办公室(下称区、县级市打私办)是区、县级市反走私综合治理工作的组织、协调机构，接受区、县级市打私领导小组的领导和市打私办的业务指导。区、县级市打私办履行下列职责：
(一)贯彻执行反走私综合治理法律、法规和规章，并督促、检查辖区内反走私相关部门的贯彻落实。
(二)组织、指导、检查、协调本辖区的反走私综合治理工作。
(三)接待、处理走私举报，协调、监督辖区内反走私相关部门查处走私案件。
(四)指导建立、完善各重点镇、街道、村的反走私工作长效机制。
(五)组织开展本地区的反走私宣传教育工作，落实反走私责任制。
(六)组织协调有关执法部门处理本地区暴力抗拒缉私、阻挠缉私的突发事件。
(七)组织调研，收集有关走私情报资料，分析研究和掌握走私活动的特点、动向和规律，供本级政府、市打私办反走私决策参考，并通报其他反走私相关部门。
(八)承办本级政府和上级反走私部门交办的其他事项。
第十条 镇、街道、村在反走私综合治理工作中，履行以下职责：
(一)贯彻执行反走私综合治理法律、法规和规章。
(二)配合反走私相关部门开展反走私综合治理工作。
(三)根据实际情况建立反走私综合治理工作制度，完善信息举报网络，明确反走私工作责任人。
(四)采取多种方式进行反走私宣传教育。
第十一条 公安部门在反走私综合治理工作中履行下列职责：
(一)发挥在情报、信息、刑事技术、技侦等方面的优势，协作配合其他反走私相关部门的反走私工作。
(二)查获涉嫌走私违法犯罪案件，应当按有关规定移交海关处理。法律另有规定的除外。
(三)公安交通管理部门应参与、配合其他反走私相关部门对走私运输工具的处理。
(四)维护社会治安，制止和查处抗拒、阻碍反走私执法的违法犯罪行为。
第十二条 工商部门在反走私综合治理工作中履行下列职责：
(一)加强市场监管，建立完善市场准入和退出机制。规范进出口商品交易行为，在流通领域组织开展打击走私贩私专项执法活动。查处经销无合法来源进口商品行为。
(二)在案件移交方面加强与海关、公安、检察等部门的联系配合。查获涉嫌走私违法犯罪案件，按有关规定移交海关处理；对查获无合法来源进口商品案件中涉嫌构成其它犯罪的案件移交公安部门或检察机关处理。
第十三条 其他反走私相关部门在市打私领导小组领导下，根据各自特点，加强协作，做好反走私综合治理工作：
(一)海关部门根据相关反走私法律法规及国务院有关缉私体制规定，开展反走私综合治理工作调研，收集、分析走私情报，掌握走私动态，及时通报当地政府和有关部门；联系、协调与其他反走私相关部门的反走私工作，配合当地政府和有关反走私相关部门开展反走私综合治理工作；对其他执法部门查获的涉嫌走私犯罪案件，按有关规定受理、侦查、移送起诉，追究走私当事人的刑事责任；对其他执法部门查获的不构成走私罪的违法违规案件，按有关规定受理、调查和进行行政处罚。
(二)边防部门在所管辖的海域、码头、边防线查缉走私活动；查获涉嫌走私案件，根据具体情况向有关部门移交；加强与其他反走私相关部门的联系配合，实现情报信息共享。
(三)出入境检验检疫部门应配合其他部门做好涉嫌走私货物和物品的检验检疫工作；对反走私相关部门委托的涉嫌走私货物与物品给予优先检验或鉴定；监督销毁非法入境的禽畜类冻品。
(四)税务部门在税务稽查工作中，发现有走私行为的情况和线索，及时通报有关部门；通过税务征管工作，强化税收监督作用，打击伪造、虚开发票和骗抵税款等涉税走私违法行为。
(五)交通、海事、渔政、港务、口岸等部门要结合各自工作特点，防范走私者利用各种交通运输工具从事走私活动，加强对船舶、车辆等交通运输工具的管理。
(六)经贸、外经贸部门要加强对企业进出口行为的规范管理，促进企业诚信经营、守法经营。发现走私行为的线索，要按规定采取措施并移送有关部门处理。
(七)检察院对走私案件依法及时审查逮捕和审查起诉，并依法履行法律监督职能；法院对走私案件依法及时审判。
(八)新闻出版部门在文化市场管理工作中，要加强对入境的境外文化产品的检查，将非法入境或走私文化产品的信息及时通报有关部门，并协助有关部门处理涉嫌走私案件。
(九)质量技术监督部门和食品药品监督部门在办理行政案件中发现有非法入境和走私产品行为的，应及时通报或移送有关部门。涉嫌犯罪的，及时移交有关部门。
(十)安全生产、环保、金融、烟草、酒类等管理部门，依据各自职责，配合其他反走私相关部门开展反走私综合治理工作。
第三章 基本工作制度
第一节 预防机制
第十四条 建立健全反走私预防机制，标本兼治，预防为主。
第十五条 反走私相关部门应结合各自实际建立反走私预警机制，及时发布走私预警信息，指导反走私综合治理工作。
反走私相关部门应根据“快速反应、协调联动、疏堵有效”的原则，结合实际建立缉私突发事件预防机制，制定应急预案，完善操作程序。
第十六条 镇、街道、村应建立健全基层反走私预防机制：
(一)把反走私工作纳入社会治安综合治理管理体系。
(二)建立反走私情报员、联络员制度，掌握和反映走私信息。
(三)采用多种方式进行反走私宣传。
(四)重点镇、街道可根据实际情况，设立反走私联络站或联络点、建立反走私联防队。
以上机制由市打私办根据实际情况统一协调，区、县级市打私办会同有关镇政府、街道办事处、村委会具体负责实施。
重点镇、街道的确定办法由市打私领导小组会同有关部门另行拟定。
第十七条 海关、外经贸、工商等反走私相关部门建立进出口企业预警检测机制，掌握重点进出口企业的进出口情况，发现走私活动线索，及时联系相关部门进行重点监控。反走私相关部门要采取多种方式经常性地开展对企业的反走私宣传教育，企业也要加强对所属员工的反走私教育和培训。
第二节 调研与宣传教育
第十八条 反走私相关部门应采用广播、电视、报纸、互联网、板报、宣传栏、传单等多种形式和手段，广泛开展反走私宣传教育。
反走私相关部门应有专人负责反走私宣传工作。
第十九条 反走私相关部门应根据下列内容，建立健全反走私调研机制：
(一)对反走私综合治理工作进行评估。
(二)研究反走私工作面临的新情况、新问题，掌握特点和规律，提供对策和解决方案。
(三)研究反走私重点区域和重点商(物)品的规律和对策。
(四)探索反走私综合治理长效机制。
第三节 信息通报
第二十条 本市建立反走私信息通报制度，整合反走私信息资源。反走私相关部门应指定工作人员负责本地区、本部门的信息收集和报送工作。
反走私相关部门之间应就下列信息进行通报：
(一)日常工作情况。
(二)重大走私案件。
(三)突发事件情况。
(四)最新走私动态。
(五)其他需要相互通报的反走私信息。
具体信息通报制度由市打私办另行拟定。
第四节 举报与奖励
第二十一条 任何单位和个人对走私行为有举报的权利，任何组织、单位和个人不得以任何理由加以干涉。
第二十二条 反走私相关部门应根据本部门反走私工作的特点，建立健全反走私举报制度，并向社会公开反走私举报网络。
第二十三条 举报人可以多种方式进行举报。接到举报后，如属本部门反走私事项，接报部门应依法查处；如不属本部门反走私事项，应在作相应登记后，移交有关部门处理，并告知举报人。处理部门应把查处结果在查处后7个工作日内告知举报人，举报人匿名举报或不便留下联系方式和姓名以及其他难以联系告知的除外。
第二十四条 反走私相关部门应对举报的情报和举报人的信息进行保密。
第二十五条 本市建立反走私举报奖励制度。反走私相关部门应根据规定对举报或协助查获走私案件的单位和个人给予奖励。
本条所称单位和个人不包括负有反走私职责和协助缉私任务的机关及其工作人员。
举报走私非涉税物品奖励办法由市打私办另行拟定。
第五节 激励与责任制
第二十六条 市政府建立反走私综合治理工作考评制度。
市政府建立反走私激励制度，对在反走私综合治理工作中做出突出贡献的单位和个人给予物质或精神奖励。
本条所称单位和个人是指负有反走私职责和义务的机关及其工作人员。
考评制度和激励制度的具体实施办法由市打私领导小组另行拟定。
第二十七条 本市将反走私综合治理工作纳入社会治安综合治理体系，建立健全工作责任制。
各级政府、反走私相关部门和其他行业主管部门应建立反走私综合治理工作领导责任制。
第二十八条 各级打私领导小组和行政监察部门负责对反走私综合治理领导责任制的检查督促工作，检查情况报送市委、市政府。对反走私综合治理工作责任制不落实、造成严重后果的，依法追究主要领导和相关人员的责任。
第六节 反走私合作
第二十九条 反走私相关部门之间应加强反走私合作。主要包括以下内容：
(一)联合行动。
(二)沟通反走私信息。
(三)召开联席协作会议。
(四)相互通报反走私工作中的重要情况和重大案件，并协调解决有关问题。
(五)其他需要协作的事项。
第三十条 广州市积极参与泛珠三角区域的反走私合作，主要包括以下内容：
(一)建立反走私信息协作机制。
(二)建立联合行动协调配合机制。
(三)建立综合治理工作机制。
(四)建立考察交流机制。
第四章 小额走私治理
第三十一条 市各级打私办应组织、协调、监督其他反走私相关部门对小额走私涉及的重点地区、海域、市场、商品实施治理，适时组织开展有针对性的专项行动，对小额走私活动进行综合治理。
法律、法规、规章对小额走私活动有相关规定的，按其规定处理。
第三十二条 反走私相关部门应针对小额走私活动的特点，制定治理措施：
(一)对小额走私活动的特点、规律、方式、品种、地域等内容进行调研，并进行动态信息分析。
(二)适时组织有针对性地打击行动，按照“海上抓、岸边堵、陆上查、市场管、处罚严”的方针进行重点治理。
(三)对参与小额走私活动的群众，要做好教育、疏导工作。
(四)对小额走私活动严重而不能得到有效治理的地区，要按照反走私领导责任制的要求，追究责任。
(五)市打私领导小组根据小额走私活动的特点，可协调有关部门依法制定治理措施。
第三十三条 对小额走私当事人的处理应遵循处罚与教育相结合的原则。海关对从事小额走私活动的当事人做出行政处罚后，各级打私办可协调有关部门依法采取有效措施，进行后续监管，发现有其他违法违规行为的，移送有关部门依法处理。
第三十四条 禁止任何单位和个人进行走私物品的运输、储存、收购、供应或销售活动。反走私相关部门应根据各自职责完善对走私物品的监管机制和协作机制。
第三十五条 依法查获的小额走私运输工具，由海关等反走私相关部门依法予以处理。作出处理后，各级打私办可协调有关部门采取有效措施，对涉案小额走私运输工具依法进行后续监管。
第五章 经费保障
第三十六条 反走私相关部门的反走私综合治理工作经费应当纳入各级政府的年度预算，建立完善适应反走私综合治理工作要求的经费保障机制，反走私综合治理工作需要申请追加临时性专项经费的，另行报请财政部门审批。
第三十七条 反走私相关部门要加强单位廉政建设，按照专款专用、统筹协调、保证重点、厉行节约的原则，对反走私综合治理工作经费进行合理使用，并接受监督。
第六章 法律责任
第三十八条 各级打私领导小组和打私办主要通过下列方式对反走私综合治理工作进行监督：
(一)对本辖区的反走私综合治理工作进行定期或不定期检查。
(二)在各级打私办及其他反走私相关部门内部开展评议活动，听取工作人员对反走私综合治理工作的意见。
(三)设立投诉电话和信箱。
(四)发现违法或失当行为的，提请有权机关依法处理。
第三十九条 反走私相关部门在反走私综合治理工作中，有违法违规行为的，按下列方式进行处理：
(一)违反有关法律法规或本规定，情节轻微的，打私领导小组应责令其限期改正。逾期不改的，予以通报批评，并依法追究主要负责人的行政责任。
(二)违反统一处理原则，擅自处理走私、贩私案件的货物、物品或运输工具，依情节轻重，对直接行为人给予行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
(三)违法扣留货物、物品或运输工具，致使当事人的合法权益遭受严重损害的，该部门应承担赔偿责任。
(四)违反有关法律法规和本规定，应为举报人保密而未保密，致使举报人的人身、财产受到严重侵害的，对泄密人给予行政处分。构成犯罪的，依法追究刑事责任。有关赔偿事项按相关规定执行。
(五)违反法律法规和本规定，不正当或违法使用反走私专项经费，由审计、财政、监察等相关部门依照有关规定进行处理。
第四十条 反走私综合治理工作直接责任人员有下列行为之一的，由有关部门依法给予行政处分，情节严重构成犯罪的，依法追究刑事责任：
(一)包庇、纵容走私行为，或与他人串通进行走私活动的。
(二)购买、私分、非法占用没收的走私货物、物品或运输工具的。
(三)违反法定程序或超越法定权限执行职务的。
(四)其他违反法律、法规和本规定的行为。
第七章 附 则
第四十一条 本规定自2007年7月5日起执行，有效期5年。
