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契约型投资基金法律关系评析

卢映西（x8b8x8@sina.com）

南京经济学院WTO研究中心 江苏 南京 210003


　　内容摘要：本文通过对国外成熟市场各种契约型投资基金法律关系模式的比较，提出了我国投资基金立法建议：在信托法的总体框架之下建立共同受托人法律制度。

　　关键词：投资基金；信托；法律关系；共同受托人


　　截至2002年底，我国证券投资基金数量已达71只，其中54只封闭式，17只开放式，份额达到1300多亿，达到深沪两市Ａ股流通市值的10％以上。证券投资基金的迅速发展，迫切需要加强对投资基金法制的理论研究，特别是解决在理论和实践上长期困扰我们的投资基金法律关系问题。

　　一、我国证券投资基金的法制建设概述

　　随着我国投资基金从无到有，进而蓬勃发展的过程，与之相应的法制建设也经历了两个阶段：

　　第一阶段是1987年到1997年。这十年处于试点阶段，基金的发展主要是依靠国家的政策和一些地方性法规，没有专门的全国性的立法。

　　基金最早的立法是1992年深圳市出台的《深圳市投资信托基金管理暂行规定》，它属于地方性法规。该《暂行规定》借鉴了国外有关基金立法，是我国第一部专门调整基金发行、管理、运营等经济关系的法律规范。1993年上海市也颁布了《上海市人民币信托基金暂行管理办法》。1995年，中国人民银行经国务院颁布了《设立中国境外中国投资基金管理办法》，但这是一部专门调整境外发行并投资于国内产业项目的投资基金的法规，其他基金不适用。1995年开始，有关部门就开始起草“投资基金管理办法”，但由于种种原因，迟迟没有出台。因此，在这一阶段，我国投资基金的发展基本上可以说是无法可依。

　　第二阶段以1997年《证券投资基金管理暂行办法》的颁布为开端。经过十年的试点工作和经验积累，我国基金全国性立法工作时机已经成熟，经过多年酝酿的全国性《证券投资基金管理暂行办法》（以下简称《暂行办法》）终于出台。《暂行办法》出台标志着我国投资基金的发展进入一个崭新的阶段，也标志着我国有关部门对基金的监管在规范化、法制化的方面上了一个台阶。1998年《证券法》颁布实施，1999年《合同法》颁布实施，2001年《信托法》颁布实施，这一系列直接涉及证券投资基金运作和当事人主体的相关民事法律陆续出台，进一步完善了基金的配套立法。随着即将出台的《证券投资基金法》颁行，我国投资基金立法将进入更加成熟的阶段⑴。

　　根据各国的立法和实践，投资基金主要有两种组织形态：契约型投资基金和公司型投资基金。公司型投资基金是以公司法为法理基础设立的，而契约型投资基金通常是以信托法为基础来构架其法律关系的。我国的《暂行办法》规范的是契约型投资基金，由于《暂行办法》出台时我国还没有信托法，只能采取无名契约的方式来确定投资基金当事人的法律关系，因此存在投资基金的法律构造和当事人法律地位不明确等问题。下面，我们拟通过对国外成熟市场各种契约型投资基金当事人法律关系模式的比较，对我国投资基金法律关系模式应作出的取舍和抉择进行分析。

　　从我国现阶段的发展来看，我国大力发展的投资基金主要是证券投资基金，本文所论述的仅限于证券投资基金，因此，以下所提到的投资基金均指证券投资基金。

　　二、投资基金法律关系的本质与模式

　　（一） 契约型投资基金和公司型投资基金

　　根据基金的法律基础和组织形态不同，可以将投资基金分为公司型投资基金（corporate type）和契约型投资基金（contractual type）。公司型投资基金是具有共同投资目标的投资者依据公司法组成的以盈利为目的的采取股份有限公司形式的投资公司。投资人——公司股东按照公司章程明确规定，享受权利，履行义务，根据投资回报情况领取股息、红利。公司型投资基金的结构，通常有三个当事人：（1）投资方。即投资公司，是公司型基金的所有权人，以发行股票的方式，建立基金，其股东即为受益人。（2）管理方。管理方是投资公司的顾问，提供调查材料和服务，双方订立管理契约，由管理方办理一切管理事务，收取管理报酬。但有关资金运用和证券买卖的重大事项，仍然由投资公司董事会策划，经决定后再委托证券经纪人代为执行。（3）保管方。投资公司将募集资金指定银行或信托公司为保管方。签订保管合同，保管投资证券，并办理每日每股净资产的核算，配发股息和过户手续等。

　　契约型投资基金是指基于信托企业原理，由管理者、托管者和受益者三方当事人构成的投资基金形态。它由三方当事人构成：（1）管理人（委托人）。它是基金的发起人，由它来发行基金受益凭证，募集资金，然后将募集的资金交给受托人保管，同时对所筹集的资金进行具体的投资运用。（2）托管人（受托人）。受托人一般为信托人或银行，根据信托契约规定，接受委托，保管募集的资金及其他代理业务和会计核算业务。（3）受益人（投资人）。是认购受益凭证的投资者。他通过认购受益凭证，参加基金投资，成为基金当事人，并根据持有的受益凭证份额分享基金的投资收益。

　　我国证券投资基金采取的是契约型。

　　（二）投资基金法律关系的本质

　　投资基金是信托在商事领域得到运用和发展的一种财产管理制度。我国的《暂行办法》将证券投资基金定义为“一种利益共享、风险共担的集合证券投资方式，即通过发行基金单位，集中投资者的资金，由基金托管人托管，由基金管理人管理和运用资金，从事股票、债券等金融工具投资”。日本的《证券投资信托法》将证券投资基金定义为“基于委托人的指示，以将信托财产投资于特定的有价证券之运用为目的之信托，且以将其受益权分割，使不特定的多数人取得为宗旨”。从这些定义可以看出，投资基金具备信托的一般要素和法律特征。

　　信托是指委托人将财产权转移于受托人，使受托人依信托目的为受益人管理或处分信托财产。信托关系包括两个基本构件：一是委托人将特别财产转移到受托人名下；二是受托人依信托目的对信托财产进行管理处分。契约型投资基金投资者应募后即将其资金转到保管公司名下，而管理公司与保管公司则根据信托契约约定的基金资产运作目的对之进行运营，所得权益交与投资者（受益人）。可见契约型投资基金当事人之间的法律关系与信托关系的两个构成要件相吻合，当事人的关系为信托关系。这种信托关系是证券投资基金运作的制度框架。这种制度的优势就在于产权界定清晰、职责分明，是一种既有分工合作，又有监督制约的多边激励制约机制，因而拥有强大的生命力。大陆法系的亚洲各国，无论日本还是韩国，在立法引进信托制度之后，信托都成为投资基金唯一的和法定的组织形式。

　　正是因为证券投资基金本质上是一种信托，因此，很多国家都将投资基金纳入信托法来调整。但需要指出的是，投资基金是信托制度的发展和创新，这种信托关系具有其特殊性。这种特殊性表现在委托人的广泛性和不确定性，受托人资格的专门要求及受托人的分工配合与相互监督等方面。这些特殊性使各国都对之进行严格监管，许多国家都在信托法之外，用专门立法对之进行规范。如美国1940年的《投资公司法》。日本、韩国、香港及我国台湾地区等都对证券投资基金进行专门立法。

　　（三）契约型投资基金法律关系模式的比较

　　契约型投资基金发展水平较高的国家和地区如英国、日本、德国、韩国、香港等的契约型基金要受到有关信托法规的规范，并以规定三方当事人权利义务的信托契约为其典型特征。从有关国家的情况来看，在契约型基金具体信托结构安排上，大致有瑞士模式、日本模式和德国模式三类，三种模式各有利弊。

农业部


农业部办公厅关于印发《农业检测检验检疫费用资金管理暂行办法》等六个管理办法的通知

部机关有关司局、部属有关单位：



为进一步规范项目资金管理，提高资金使用效益，根据《中央本级项目支出预算管理办法》（财预〔2007〕38号）及其他相关规定，我部制定了《农业检测检验检疫费用资金管理暂行办法》、《农业投入品登记注册审批费资金管理暂行办法》、《品种资源保护费资金管理暂行办法》、《技术等级与职业技能考核鉴定及档案保管经费资金管理暂行办法》、《兽医卫生监督经费管理暂行办法》和《农机安全监理专项经费管理暂行办法》六个资金管理办法，现印发给你们，请遵照执行。


附件：1.农业检测检验检疫费用资金管理暂行办法

　　 2.农业投入品登记注册审批费资金管理暂行办法

　　 3.品种资源保护费资金管理暂行办法

　　 4.技术等级与职业技能考核鉴定及档案保管经费资金管理暂行办法

　　 5.兽医卫生监督经费管理暂行办法

　　 6.农机安全监理专项经费管理暂行办法



　　 　　　　　　　　 二〇一二年一月三十日


附件1：
农业检测检验检疫费用
资金管理暂行办法

第一条　为加强农业检测检验检疫费用资金的管理，进一步提高资金使用效益，根据《植物检疫条例》、《中华人民共和国渔业船舶检验条例》、《家畜禽防疫条例》、《兽药管理条例》、《农药管理条例》、《饲料和饲料添加剂管理条例》、《农业转基因生物安全管理条例》、《农业机械试验鉴定办法》、《中央本级项目支出预算管理办法》（财预〔2007〕38号）及其他相关规定，制定本办法。
第二条　本办法所称农业检测检验检疫费用（以下简称“检测检验检疫费”），是指用于保障农业生产和生态环境安全的财政专项资金，包括国内植物检疫费、渔业船舶和船用产品检验费、畜禽及畜禽产品防疫检疫费、进口兽药质量复核检验费、新兽药质量复核检验费、兽药委托检验费、农药实验费、新饲料添加剂质量复核检验费、饲料及饲料添加剂委托检验费、进口饲料添加剂质量复核检验费、农业转基因生物安全评价与检测、农机产品测试检验费、产品质量监督检验费等。
第三条 农业部财务司负责制定检测检验检疫费的管理制度，组织编制并审核预、决算，对预算执行履行监管职责，并根据需要组织实施专项检查。
第四条 全国农业技术推广服务中心、农业部科技发展中心、农业部农药检定所、中国兽医药品监察所、农业部农业机械试验鉴定总站、农业部渔业船舶检验局、中国动物疫病预防控制中心、中国农业科学院农业质量标准与检测技术研究所、农业部南京农业机械化研究所、中国水产科学研究院渔业机械仪器研究所等项目承担单位负责项目的预算编制、申报和执行，开展资金支付、政府采购等业务，接受农业部财务司及有关部门对预算执行的监督检查。
第五条 项目承担单位应按照农业部财务司关于编报年度部门预算的要求，根据开展农业检测检验检疫业务的合理需要，编制和申报检测检验检疫费预算。
第六条 项目承担单位所承担的项目原则上应由本单位实施，部分业务确需相关单位协作实施的，项目承担单位要与协作实施单位签订任务合同书，明确任务内容、经费预算、时间进度、人员分工等。
第七条　检测检验检疫费应严格按照预算批复，用于与农业检测检验检疫相关的各项费用，包括：国内植物检疫、渔业船舶和船用产品检验、畜禽及畜禽产品防疫检疫、兽药检验、农药实验、饲料添加剂检验、农业转基因生物安全评价与检测、农机产品测试检验、产品质量监督检验等。
（一）国内植物检疫。主要用于疫情调查处置、风险分析及相关研究，植物检疫试剂购置，必要的设备购置和维修保养，人员培训及其他有关植物检疫事业所必须的开支。
（二）渔业船舶和船用产品检验。主要用于远洋渔业船舶的检验、境外和境内部分地区内的船用产品检验、渔业船舶建造企业资质等级认可、渔业船舶设计单位资质认可、船用产品认可，图纸审查，制定检验工作规范、规程等技术法规和为此进行的调查和科学研究，购置检验工作所需的仪器、设备和通讯、船检设施，人员培训，技术开发，检验证书、检验报告及其他文件的编制、印刷，搜集、整理情报资料，建立船检档案，检验人员的劳动保护及其他有利于渔船检验事业发展的支出。
（三）畜禽及畜禽产品防疫检疫。主要用于检疫检验设施的改造更新、疫情调查、安全监测、科研经费及其他有关防疫检疫事业所必要的开支。
（四）兽药检验。主要用于兽药检验所需的消耗性材料、水、电、人工费用、设备磨损等，补充小型检验用设备、器具及用具，以及发展兽药监督检验事业有关的其他费用。
（五）农药实验。主要用于农药的田间药效试验和示范试验，对农药产品和对应登记作物进行最终残留试验和动态消解试验，提出农药登记作物上的农业规范数据及其他农药实验所必须的开支。
（六）饲料添加剂检验。主要用于样品检验的直接开支，补充小型仪器、设备维修，研究检验方法，培训人员及其他有关的开支。
（七）农业转基因生物安全评价与检测。主要用于对农业转基因生物中间试验、环境释放、生产性试验进行安全评价，组织对农业转基因生物中间试验、环境释放、生产性试验安全评价过程中进行农业转基因生物检测及其他农业转基因生物安全评价与检测所必须的开支。
（八）农机产品测试检验。主要用于根据农业机械生产者或者销售者申请，对其定型生产或者销售的农业机械产品进行推广鉴定和适用性、安全性、可靠性检测及其他农机产品测试检验所必须的开支。
（九）产品质量监督检验。主要用于国家指定范围内的救生衣产品、饲料粉碎机械产品生产许可证检验有关的开支。
第八条　项目承担单位、项目协作实施单位应当严格按照本办法规定的经费开支范围办理支出，不得用于编制内职工的基本支出费用、大型修缮购置费用、基本建设费用以及其他与农业检测检验检疫无关的支出。要严格执行国家有关财经法规，建立项目资金明细账，确保专款专用，科学、合理、有效地使用项目资金。
第九条 项目承担单位应按照部门决算编报要求，编制报送检测检验检疫费的决算。
第十条 检测检验检疫费的资金支付业务按照国库集中支付管理的有关规定执行。经费使用中涉及政府采购的，严格按照政府采购相关规定执行。
第十一条 项目承担单位应定期组织项目自查，农业部财务司组织开展重点抽查。对检查中发现的套取、挤占、挪用项目资金的行为，按照《财政违法行为处罚处分条例》等有关法律法规给予处罚。
第十二条　本办法由农业部财务司负责解释。
第十三条 本办法自发布之日起施行。

附件2：
农业投入品登记注册审批费
资金管理暂行办法

第一条　为加强农业投入品登记注册审批费资金的管理，进一步提高资金使用效益，根据《兽药管理条例》、《农药管理条例》、《饲料和饲料添加剂管理条例》、《中央本级项目支出预算管理办法》（财预〔2007〕38号）及其他相关规定，制定本办法。
第二条　本办法所称农业投入品登记注册审批费（以下简称“登记注册审批费”），是指用于强化兽药、农药、饲料等农业投入品行政许可，保障农业投入品安全有效，维护农业投入品市场公平秩序的财政专项资金。登记注册审批费包括新兽药审批费、农药登记费、申请农药试验审批费和出口农药审批费、进口兽药注册登记审批发证费、进口饲料添加剂注册登记费等。
第三条 农业部财务司负责制定登记注册审批费的管理制度，组织编制并审核预、决算，对预算执行履行监管职责，并根据需要组织实施专项检查。
第四条 农业部畜牧业司、兽医局和农药检定所等项目承担单位负责项目的预算编制、申报和执行，开展资金支付、政府采购等业务，接受农业部财务司及有关部门对预算执行的监督检查。
第五条 项目承担单位应当按照农业部财务司关于编报年度部门预算的要求，根据开展农业投入品登记注册审批业务的合理需要，编制和申报登记注册审批费预算。
第六条 项目承担单位所承担的项目原则上应由本单位实施，部分业务确需相关单位协作实施的，项目承担单位要与协作实施单位签订任务合同书，明确任务内容、经费预算、时间进度、人员分工等。项目协作实施单位为部属预算单位的，项目承担单位（仅限部机关司局）要采取细化预算方式将资金细化给协作实施单位，协作实施单位根据承担单位的任务内容及“一下”预算控制数编制“二上”预算。
第七条　登记注册审批费应严格按照预算批复，用于与农业投入品注册登记审批工作相关的各项费用，包括：新兽药审批、农药登记、申请农药试验审批和出口农药审批、进口兽药注册登记审批发证、进口饲料添加剂注册登记等。
（一）新兽药审批。主要用于新兽药的技术评审，制订新兽药相关实验技术规范，兽药申报资料核查，兽药注册办法等注册法规修订和评审体系研究及其他新兽药审批所必须的开支。
（二）农药登记。主要用于农药登记专家评审，农药登记后监督管理，农药进出口管理，农药登记信息管理，农药登记有关法规研究，农药宣传培训及其他农药登记所必须的开支。
（三）申请农药试验审批和出口农药审批。主要用于农药药效试验申请和农药境外登记证明申请的审批，组织开展有关试验及监督检查，收集国际农药管理政策和市场信息及其他申请农药试验审批和出口农药审批所必须的开支。
（四）进口兽药注册登记审批发证。主要用于申报进口兽药注册资料的技术审查、审评活动，制订进口兽药试验技术规范及风险评估，依法核查进口兽药注册企业兽药质量管理规范状况及其他进口兽药注册登记审批发证所必须的开支。
（五）进口饲料添加剂注册登记。主要用于饲料行政许可审批，监督检查，饲料法律法规体系完善，饲料行业发展研究及其他进口饲料添加剂注册登记所必须的开支。
第八条　项目承担单位、项目协作实施单位应严格按照本办法规定的经费开支范围办理支出，不得用于编制内职工的基本支出费用、大型修缮购置费用、基本建设费用以及其他与农业投入品登记注册审批无关的支出。要严格执行国家有关财经法规，建立项目资金明细账，确保专款专用，科学、合理、有效地使用项目资金。
第九条 项目承担单位要严格按照部门决算编报要求，编制报送登记注册审批费的决算。
第十条 登记注册审批费的资金支付业务按照国库集中支付管理的有关规定执行。经费使用中涉及政府采购的，严格按照政府采购相关规定执行。
第十一条 项目承担单位应定期组织项目自查，农业部财务司组织开展重点抽查。对检查中发现的套取、挤占、挪用项目资金的行为，按照《财政违法行为处罚处分条例》等有关法律法规给予处罚。
第十二条　本办法由农业部财务司负责解释。
第十三条 本办法自发布之日起施行。

附件3：
品种资源保护费资金管理暂行办法

第一条　为加强品种资源保护费资金的管理，进一步提高资金使用效益，根据《水生野生动物保护实施条例》、《植物新品种保护项目管理暂行办法》、《渔业资源增殖保护费征收使用办法》、《中央本级项目支出预算管理办法》（财预〔2007〕38号）及其他相关规定，制定本办法。
第二条　本办法所称品种资源保护费，是指用于改善水生生物资源生态环境，养护和恢复生物多样性，维护渔业生态平衡，激励植物育种创新的财政专项资金，包括水生野生动物资源保护费、植物新品种保护费和渔业资源增殖保护费等。
第三条 农业部财务司负责制定品种资源保护费的管理制度，组织编制并审核预、决算，对预算执行履行监管职责，并根据需要组织实施专项检查。
第四条 农业部渔业局、种子管理局、黄渤海区渔政局、南海区渔政局、东海区渔政局等项目承担单位负责项目的预算编制、申报和执行，开展会计核算、资金支付、政府采购等业务，接受农业部财务司及有关部门对预算执行的监督检查。
第五条 项目承担单位应按照农业部财务司关于编报年度部门预算的要求，根据开展品种资源保护业务的合理需要，编制和申报品种资源保护费预算。
第六条 项目承担单位所承担的项目原则上应由本单位实施，部分业务确需相关单位协作实施的，项目承担单位要与协作实施单位签订任务合同书，明确任务内容、经费预算、时间进度、人员分工等。项目协作实施单位为部属预算单位的，项目承担单位（仅限部机关司局）要采取细化预算方式将资金细化给协作实施单位，协作实施单位根据承担单位的任务内容及“一下”预算控制数编制“二上”预算。
第七条　品种资源保护费严格按照预算批复，用于与品种资源保护相关的各项费用，包括水生野生动物资源保护、植物新品种保护、渔业资源增殖保护等：
（一）水生野生动物资源保护。主要用于水生野生动物保护法律、法规的宣传、水生野生动物的增殖放流，以及水生野生动物资源的监测、驯养繁殖、科学研究、救护放生、保护执法等方面工作。
（二）植物新品种保护。主要用于申请品种权的新品种国际联机检索，品种权申请受理、审查、测试，田间现场考察，实验室分析，标准样品繁殖、保藏，测试技术标准的制订和研制，以及技术支撑体系建设；新品种授权、公告、复审、行政执法、宣传培训；种业知识产权分析预警，政策研究；植物新品种保护法规规章制定和修订，履约、国际交流及其他植物新品种保护所必须的开支。
（三）渔业资源增殖保护。主要用于购买增殖放流用的苗种和培育苗种所需的配套设施；修建近海和内陆水域人工鱼礁、鱼巢等增殖设施，为保护特定的渔业资源品种，借给渔民用于转业或者转产的生产周转金（不得作为生活补助的流动资金），为增殖渔业资源提供科学研究经费补助，为改善渔业资源增殖保护管理手段和监测渔业资源提供经费补助及其他渔业资源增殖保护所必须的开支。
第八条　项目承担单位、项目协作实施单位应当严格按照本办法规定的经费开支范围办理支出，不得用于编制内职工的基本支出费用、大型修缮购置费用、基本建设费用以及其他与品种资源保护无关的支出。要严格执行国家有关财政法规，建立项目资金明细账，确保专款专用，科学、合理、有效地使用项目资金。
第九条 项目承担单位应按照部门决算编报要求，编制报送品种资源保护费的决算。
第十条 品种资源保护费的资金支付业务按照国库集中支付管理的有关规定执行。经费使用中涉及政府采购的，严格按照政府采购相关规定执行。
第十一条 项目承担单位应定期组织项目自查，农业部财务司组织开展重点抽查。对检查中发现的套取、挤占、挪用项目资金的行为，按照《财政违法行为处罚处分条例》等有关法律法规给予处罚。
第十二条　本办法由农业部财务司负责解释。
第十三条 本办法自发布之日起施行。
附件4：
技术等级与职业技能考核鉴定及档案保管经费资金管理暂行办法

第一条　为加强技术等级与职业技能考核鉴定及档案保管经费的管理，进一步提高资金使用效益，根据《农业行业职业技能鉴定管理办法》、《流动人员人事档案管理暂行规定》、《中央本级项目支出预算管理办法》（财预〔2007〕38号）及其他相关规定，制定本办法。
第二条　本办法所称技术等级与职业技能考核鉴定及档案保管经费，是指用于促进农业系统人力资源开发的财政专项资金。技术等级与职业技能考核鉴定及档案保管经费包括工人技术等级考核或职业技能鉴定费和档案保管费等。
第三条 农业部财务司负责制定技术等级与职业技能考核鉴定及档案保管经费管理制度，组织编制并审核预、决算，对预算执行履行监管职责，并根据需要组织实施专项检查。
第四条 农业部人力资源开发中心等项目承担单位负责项目的预算编制、申报和执行，开展会计核算、资金支付、政府采购等业务，接受农业部财务司及有关部门对预算执行的监督检查。
第五条 项目承担单位应按照农业部财务司关于编报年度部门预算的要求，根据开展技术等级与职业技能考核鉴定及档案保管经费的合理需要，编制和申报技术等级与职业技能考核鉴定及档案保管经费预算。
第六条 项目承担单位所承担的项目原则上应由本单位实施，部分业务确需相关单位协作实施的，项目承担单位要与协作实施单位签订任务合同书，明确任务内容、经费预算、时间进度、人员分工等。
第七条　技术等级与职业技能考核鉴定及档案保管经费严格按照预算批复，用于工人技术等级考核或职业技能鉴定、档案保管业务活动范围内的人员支出和公用支出等事业经费开支。
第八条　项目承担单位、项目协作实施单位应当严格按照本办法规定的经费开支范围办理支出，不得挪作他用。要严格执行国家有关财经法规，建立项目资金明细账，确保专款专用，科学、合理、有效地使用项目资金。
第九条 项目承担单位应按照部门决算编报要求，编制报送技术等级与职业技能考核鉴定及档案保管经费的决算。
第十条 技术等级与职业技能考核鉴定及档案保管经费的资金支付业务按照国库集中支付管理的有关规定执行。经费使用中涉及政府采购的，严格按照政府采购相关规定执行。
第十一条 项目承担单位应定期组织项目自查，农业部财务司组织开展实行重点抽查。对检查中发现的套取、挤占、挪用项目资金的行为，按照《财政违法行为处罚处分条例》等有关法律法规给予处罚。
第十二条　本办法由农业部财务司负责解释。
第十三条 本办法自发布之日起施行。

附件5：

兽医卫生监督经费管理暂行办法

第一条　为加强兽医卫生监督经费的管理和监督，提高资金使用效益，进一步做好动物疫病防控工作，根据《中华人民共和国动物防疫法》、《中央本级项目支出预算管理办法》（财预〔2007〕38号）及其他相关规定，制定本办法。
第二条　本办法所称兽医卫生监督经费，是指中央财政在部门预算中安排的用于强化动物及动物产品安全监督管理的财政专项资金。
第三条 兽医卫生监督经费实行项目管理，由农业部组织实施，项目承担单位具体实施。
第四条 农业部兽医局负责项目的组织实施和监督检查；农业部财务司负责制定兽医卫生监督经费资金的管理制度，组织编制并审核预、决算，下达项目经费，对预算执行履行监管职责。
第五条 农业部兽医局、部属单位，地方兽医主管部门、动物卫生监督机构及有关科研院所等项目承担单位负责项目的预算编制、申报和执行，开展会计核算、资金支付、政府采购等业务，接受农业部财务司及有关部门对预算执行的监督检查。
第六条　兽医卫生监督经费应严格按照预算批复执行，主要用于检疫监督规划政策制定、动物卫生及动物产品检疫监督管理、动物卫生监督执法队伍培训、动物卫生监督执法联防工作制度建立完善、全国动物卫生监督信息化管理以及工作宣传等。
第七条　项目承担单位应当严格按照本办法规定的经费开支范围办理支出，不得挪作他用。
第八条 农业部根据兽医卫生监督工作需要和预算规模，组织提出项目工作计划，确定项目承担单位和下达年度项目计划，年度项目计划包括年度目标、任务计划、经费测算安排等内容。
第九条 项目承担单位根据年度项目计划，制定实施方案，内容包括年度目标、人员安排、实施步骤、资金测算等。地方承担单位的实施方案经省级兽医主管部门审核后报送农业部，农业部部属单位和其他有关单位的实施方案直接报送农业部。
第十条 农业部审核项目承担单位的实施方案，审核通过后按照国家财政资金拨付有关要求下达项目资金。
第十一条 项目承担单位要严格执行国家有关财经法规，建立项目资金明细账，确保专款专用，科学、合理、有效地使用项目资金。
第十二条 项目承担单位应按照部门决算编报要求，编制报送兽医卫生监督经费的决算。
第十三条 兽医卫生监督经费的资金支付按照国库集中支付管理的有关规定执行。经费使用中涉及政府采购的，严格按照政府采购相关规定执行。
第十四条 项目承担单位要开展项目执行情况年度总结。项目承担单位是省级及以下兽医工作单位的，项目执行情况总结报告经省级兽医主管部门审核后，于12月31日前报送农业部。部属单位和其他项目承担单位，于12月31日前直接向农业部报送项目执行情况总结报告。农业部将本年度项目执行情况作为下一年度项目资金安排的重要依据。
第十五条 项目承担单位应定期组织项目自查，农业部财务司组织开展实行重点抽查。对检查中发现的套取、挤占、挪用项目资金的行为，按照《财政违法行为处罚处分条例》等有关法律法规给予处罚。
第十六条　本办法由农业部财务司负责解释。
第十七条 本办法自发布之日起施行。
附件6：

农机安全监理专项经费管理暂行办法

第一条　为加强农机安全监理专项经费的管理和监督，提高资金使用效益，预防和减少农业机械事故，保障人民生命和财产安全，根据《农业机械安全监督管理条例》、《中央本级项目支出预算管理办法》（财预〔2007〕38号）及其他相关规定，制定本办法。
第二条　本办法所称农机安全监理专项经费，是指农业机械化主管部门依法对用于农业生产及其产品初加工等相关农事活动的机械、设备及其驾驶操作人员进行安全监督管理的财政专项资金。
第三条 农机安全监理专项经费实行项目管理，由农业部组织实施，项目承担单位具体实施。
第四条 农业部农机化司负责项目的组织实施和监督检查；农业部财务司负责制定农机安全监理专项经费资金的管理制度，组织编制并审核预、决算，下达项目经费，对预算执行履行监管职责。
第五条 农业部农机化司、部属单位，地方农机化主管部门、农机监理机构及有关科研院所等项目承担单位负责项目的预算编制、申报和执行，开展会计核算、资金支付、政府采购等业务，接受农业部财务司及有关部门对预算执行的监督检查。
第六条　农机安全监理专项经费应严格按照预算批复执行，主要用于加强农机安全监督管理，建立农机安全生产责任制，健全农机安全运行标准、安全检验标准和安全操作规程，开展农机安全宣传教育培训，开展相关政策规划等研究和农机安全创建等活动，指导农机监理业务规范化建设和重大农机事故处理，开发推广安全技术与装备，开展农机安全防护性能技术改造和安全生产专项检查及安全隐患整治，定期分析评估和发布农业机械安全使用相关信息，进行农机安全监理信息化建设等。
第七条　项目承担单位应当严格按照本办法规定的经费开支范围办理支出，不得挪作他用。
第八条 农业部根据农机安全监理工作需要和预算规模，组织提出项目工作计划，确定项目承担单位和下达年度项目计划，年度项目计划包括年度目标任务、实施计划、经费测算等内容。
第九条 项目承担单位根据年度项目计划，制定实施方案，内容包括年度目标、实施步骤、人员安排、资金测算等。地方承担单位的实施方案经省级农机主管部门审核后报送农业部，农业部部属单位和其他有关单位的实施方案直接报送农业部。
第十条 农业部审核项目承担单位的实施方案，审核通过后按照国家财政资金拨付有关要求下达项目资金。
第十一条 项目承担单位要严格执行国家有关财经法规，建立项目资金明细账，确保专款专用，科学、合理、有效地使用项目资金。
第十二条 项目承担单位应按照部门决算编报要求，编制报送农机安全监理专项经费的决算。
第十三条 农机安全监理专项经费的资金支付按照国库集中支付管理的有关规定执行。经费使用中涉及政府采购的，严格按照政府采购有关规定执行。
第十四条 项目承担单位要开展项目执行情况年度总结。项目承担单位是省级及以下农机化工作部门和单位的，项目执行情况总结报告经省级农机化主管部门审核后，于12月31日前报送农业部。部属单位和其他项目承担单位，于12月31日前直接向农业部报送项目执行情况总结报告。农业部将本年度项目执行情况作为下一年度项目资金安排的重要依据。
第十五条 项目承担单位应定期组织项目自查，农业部财务司组织开展实行重点抽查。对检查中发现的套取、挤占、挪用项目资金的行为，按照《财政违法行为处罚处分条例》等有关法律法规给予处罚。
第十六条　本办法由农业部财务司负责解释。
第十七条 本办法自发布之日起施行。